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老師，資產負債表里未分配利潤是負數(shù)，為啥匯算清繳的時候要交稅呢
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資產負債表中未分配利潤為負數(shù)，匯算清繳時仍可能需要交稅，原因可能有以下幾點：
1.企業(yè)在會計核算中確認的成本、費用等，在稅法上不被認可或者有扣除限額，導致應納稅所得額大于會計利潤，從而需要交稅。
2.企業(yè)存在稅法規(guī)定的應稅收入，如視同銷售等，這些收入在會計上未確認為收入，但在稅法上需要納稅。
3.企業(yè)在本年度發(fā)生了資產增值、資產處置等產生的收益，這些收益在匯算清繳時需要計入應納稅所得額
2024 08/28 12:05
84784950 
2024 08/28 12:10
那匯算的時候調整調減的要通過以前年度損益科目做賬務處理嗎，
樸老師 
2024 08/28 12:12
同學你好
這個需要的
84784950
2024 08/28 12:23
老師，那就是匯算清繳的未分配利潤要跟資產負債表里的未分配要一致是嗎
84784950
2024 08/28 12:25
可是我一直都沒有做過賬務處理怎么辦呢
樸老師
2024 08/28 12:29
同學你好
匯算清繳后的未分配利潤不一定與資產負債表中的未分配利潤完全一致。
資產負債表中的未分配利潤反映的是企業(yè)從開業(yè)至今累計的未分配利潤余額。
而匯算清繳主要是對企業(yè)所得稅的年度清算，調整的是應納稅所得額和應納所得稅額等，不一定直接影響未分配利潤的金額。
但是，匯算清繳過程中的一些納稅調整事項，如業(yè)務招待費超標調整、資產減值準備調整等，如果涉及到以前年度損益，可能會通過 “以前年度損益調整” 科目最終影響未分配利潤。
84784950
2024 08/28 12:35
老師，那業(yè)務招待費啊，處置資產和一調整的都沒有通過以前年度損益科目做賬務處理，要怎么辦呢
樸老師
2024 08/28 12:36
金額不大的話不用通過以前年度損益調整
84784950
2024 08/28 12:38
一萬以上的金額算不算大
樸老師
2024 08/28 12:40
同學你好
這個金額不小哦
要做跨年調整的
84784950
2024 08/28 12:49
之前沒有調整的現(xiàn)在還能調整嗎
樸老師
2024 08/28 13:00
同學你好
這個可以的
84784950
2024 08/28 13:21
這個只是賬務處理問題，不存在稅務問題吧
樸老師
2024 08/28 13:22
同學你好
按調整后的申報就可以
84784950
2024 08/28 13:34
老師，有會計分錄嗎，發(fā)過來看一下
樸老師
2024 08/28 13:36
具體是什么業(yè)務調整呢
你說下業(yè)務
84784950
2024 08/28 13:42
業(yè)務招待費和不能扣除的營業(yè)外支出
樸老師
2024 08/28 13:46
同學你好
這個不用做分錄
直接匯算清繳的時候調增就可以
84784950
2024 08/28 13:54
那哪些是需要做分錄的呢
樸老師
2024 08/28 13:58
比如說少計提的之前的所得稅
這種
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