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老師請假一下老師，其他權(quán)益工具投資為什么其他綜合收益800形成暫時性差異不影響應(yīng)交所得稅，但是卻影響遞延所得稅負債？
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其他權(quán)益工具投資公允價值變動產(chǎn)生的其他綜合收益?800?形成的暫時性差異不影響應(yīng)交所得稅，這是因為稅法規(guī)定在資產(chǎn)持有期間公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額。
這會影響遞延所得稅負債。因為遞延所得稅負債是基于資產(chǎn)或負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的暫時性差異來確認的。其他權(quán)益工具投資的賬面價值因公允價值上升為?2000?萬元，計稅基礎(chǔ)仍為初始成本?1200?萬元，存在暫時性差異?800?萬元，所以要確認遞延所得稅負債
08/30 09:55
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