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所得稅費(fèi)用中的遞延所得稅沒(méi)搞懂它的作用 企業(yè)應(yīng)納稅所得額=當(dāng)期利潤(rùn)總額*25% 1遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債差額如何通過(guò)所得稅費(fèi)用科目計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額？ 2稅務(wù)罰款類不允許稅前扣除，為什么在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)要加上？列入罰款時(shí)是10月罰款200元，當(dāng)面利潤(rùn)總額2000，計(jì)算應(yīng)納稅所得額=2000+200，為什么加上，不是還沒(méi)交稅嗎

84785023| 提問(wèn)時(shí)間：08/31 19:37
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，1.所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅 （當(dāng)期所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額）這個(gè)列式里有遞延所得稅 ，但實(shí)際交稅時(shí)就是利潤(rùn)表的利潤(rùn)總總額來(lái)計(jì)算，所得稅費(fèi)用的列報(bào)金額就是會(huì)計(jì)利潤(rùn)加減永久差異的應(yīng)納稅所得額計(jì)算的，遞延差異一部分在會(huì)計(jì)利潤(rùn)上調(diào)整，一部分又在遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債中調(diào)整，一正一負(fù)調(diào)整就抵了。 2.稅務(wù)罰款類不允許稅前扣除，但是在我們會(huì)計(jì)利潤(rùn)中把這個(gè)金額扣除了，現(xiàn)在不讓稅前扣除，我們要加回來(lái)
08/31 19:43
84785023
08/31 19:56
什么是永久性差異？
廖君老師
08/31 19:59
您好，.稅務(wù)罰款就是永久性差異，就是不管什么時(shí)候都不讓稅前扣除了
84785023
08/31 20:05
所以所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+（遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)）±永久性差異=（會(huì)計(jì)利潤(rùn)+可抵扣暫時(shí)性差異-應(yīng)納稅暫時(shí)性差異±永久性差異）*25%
廖君老師
08/31 20:07
您好，是的，是這么計(jì)算的
84785023
08/31 20:16
所以，資產(chǎn)和負(fù)債都會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異，只是有的需要確認(rèn)遞延，有的不需要確認(rèn)遞延。核算暫時(shí)性差異是為了區(qū)分會(huì)計(jì)口徑和計(jì)稅口徑的不同，那哪些是需要核算暫時(shí)性差異，哪些不需要核算暫時(shí)性差異？
廖君老師
08/31 20:17
您好，暫時(shí)差異都要核算?的，永久差異才不需要核算遞延所得稅
84785023
08/31 20:18
說(shuō)錯(cuò)了，是哪些需要確認(rèn)遞延哪些不需要確認(rèn)遞延？
廖君老師
08/31 20:19
您好，暫時(shí)性差異需要遞延，永久差異就需要遞延
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