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老師，我們是小企業(yè)會計制度

我們有一個，營業(yè)外支出 捐贈支出

營業(yè)外支出里的捐贈支出，得看你公司年度利潤總額的12%，別超過這個數(shù)就行。記得留好票據(jù)，合規(guī)最重要。

對于采用小企業(yè)會計制度的企業(yè)，確實“營業(yè)外支出 - 捐贈支出”是一個重要的會計科目。關(guān)于您提到的問題，具體操作如下： 1. 記錄捐贈支出：當(dāng)您進(jìn)行公益捐款時，應(yīng)將這筆費(fèi)用計入“營業(yè)外支出 - 捐贈支出”科目中。在財務(wù)報表中體現(xiàn)為當(dāng)期的營業(yè)外支出增加。 2. 年度利潤總額的12%扣除限制：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，捐贈支出可以在不超過年度利潤總額12%的范圍內(nèi)扣除。因此，在匯算清繳時，需要確保您的捐贈支出未超過這一限制。如果捐贈金額超過了利潤總額的12%，超出的部分不能在本年度稅前扣除，但可以結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除，前提是以后年度的利潤總額仍然允許扣除捐贈支出。 3. 留存票據(jù)：為了證明捐贈行為的合規(guī)性，以及在必要時提供稅務(wù)審計或核查的支持材料，企業(yè)應(yīng)當(dāng)妥善保管與捐贈相關(guān)的所有票據(jù)、合同、收據(jù)等文件。這些文件不僅是記錄捐贈支出的依據(jù)，也是證明捐贈合規(guī)性的關(guān)鍵證據(jù)。 4. 匯算清繳時的注意事項：在匯算清繳時，需要準(zhǔn)確計算出捐贈支出是否符合扣除限額，并在所得稅申報表中正確反映。如果捐贈金額超過了可扣除的限額，需要對超出部分做相應(yīng)的調(diào)整說明。 總之，保持會計記錄的準(zhǔn)確性和完整性，遵守稅收法規(guī)，是確保企業(yè)財務(wù)合規(guī)的關(guān)鍵步驟。如果有更具體的會計處理或稅務(wù)籌劃需求，建議咨詢專業(yè)的會計師或稅務(wù)顧問以獲取更加詳細(xì)的指導(dǎo)。

返還時就是借銀行存款 貸營業(yè)外支出 捐贈支出 ，我們付款過去，對方不開票給我們，我們就留好銀行回單和相關(guān)的政策文件

收到退款，借銀行存款，貸營業(yè)外支出-捐贈支出。保留銀行回單和政策文件作為憑證。這樣操作就妥了。

老師，捐贈金額2萬。返還金額1萬，最后的匯算清繳是依據(jù)實際1萬的捐贈額計算嗎？

是的，按照實際捐贈1萬計算匯算清繳。

如果沒有超過利潤總額的12%，就不用做特別處理，如果超過了，是納稅調(diào)增嗎？還是結(jié)轉(zhuǎn)次年繼續(xù)，這一部分怎么個流程處理？

如果捐贈超過利潤12%，超出部分當(dāng)年不能抵扣，但可結(jié)轉(zhuǎn)至次年抵扣。記得留存相關(guān)證明文件，確保合規(guī)。

老師，結(jié)轉(zhuǎn)怎么結(jié)轉(zhuǎn)，需要做一筆分錄嗎？還是怎樣？

如果當(dāng)年捐贈超限，超出部分先記賬，次年若還有利潤，再用這部分超限捐贈抵扣。比如，今年捐了15萬，只能扣12萬，剩下3萬記明年可用。次年盈利時，用這3萬抵扣。

那不對呀。今天銀行存款減少了15萬。那3萬記在什么科目下？

如果銀行存款減少了15萬，其中12萬能抵稅，剩下的3萬記在“待抵扣捐贈余額”科目，等下一年有盈利時再用。