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電商旅游賬務(wù)分錄主要涉及旅游產(chǎn)品的銷售、成本核算、退換貨處理和支付交易等環(huán)節(jié)的會計(jì)條目。 旅游產(chǎn)品銷售的會計(jì)分錄 確認(rèn)收入：當(dāng)客戶購買旅游產(chǎn)品并確認(rèn)收貨后，需要確認(rèn)收入。例如，客戶購買了價值1130元（含稅）的商品，確認(rèn)收貨后，會計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)收款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 商品發(fā)出：當(dāng)倉庫根據(jù)訂單發(fā)出商品時，需要做如下分錄： 借：發(fā)出商品 貸：庫存商品 結(jié)轉(zhuǎn)成本：結(jié)轉(zhuǎn)本月成本時，分錄如下： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：發(fā)出商品 退貨處理的會計(jì)分錄 未確認(rèn)收貨前退貨：如果客戶在確認(rèn)收貨前申請退貨，會計(jì)分錄為： 借：庫存商品-具體商品名稱 金額 貸：發(fā)出商品-具體商品名稱 金額 已確認(rèn)收貨后退貨：如果客戶在確認(rèn)收貨后申請退貨，則分錄稍有不同，需要紅字沖銷原先確認(rèn)的收入和成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 紅字（負(fù)數(shù)） 貸：庫存商品 紅字（負(fù)數(shù)） 借：其他應(yīng)收款 紅字（負(fù)數(shù)） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 紅字（負(fù)數(shù)） 應(yīng)交稅費(fèi) 紅字（負(fù)數(shù)） 支付寶及第三方平臺賬務(wù)處理 支付寶轉(zhuǎn)賬至基本戶：當(dāng)企業(yè)需要從支付寶賬戶轉(zhuǎn)賬至公司基本戶時，會計(jì)分錄為： 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金-支付寶賬戶存款 支付寶收取的天貓傭金：每交易一筆，需要按類目扣傭金，例如天貓3C類為2%，女裝類為5%。會計(jì)分錄為： 借：其他貨幣資金——支付寶 實(shí)際到賬金額 其他應(yīng)收款——天貓傭金 傭金金額 貸：主營業(yè)務(wù)收入 扣除傭金后的金額 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 稅額 旅游產(chǎn)品成本核算與結(jié)轉(zhuǎn) 結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本：月底結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本時，分錄如下： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 計(jì)算物流費(fèi)用：物流費(fèi)用需要單獨(dú)核算，分錄如下： 借：銷售費(fèi)用——運(yùn)費(fèi) 貸：其他貨幣資金——支付寶 商品折扣與贈品處理：例如買一贈一或者滿減活動，需要按照實(shí)際銷售價格和贈品成本進(jìn)行賬務(wù)處理。 支付交易與稅務(wù)合規(guī) 支付交易核算：包括各種支付方式如信用卡、支付寶、**支付等的賬務(wù)處理。例如收到支付寶款項(xiàng)： 借：其他貨幣資金——支付寶 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）