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（1）購(gòu)進(jìn)一批原材料，用于生產(chǎn)甲藥品和免稅藥品，稅控專用發(fā)票注明價(jià)款為40 000元，增值稅5200元。 （2）購(gòu)入工人用勞保用品，稅控專用發(fā)票注明價(jià)款為20000元，增值稅為2600元。 （3）委托小規(guī)模納稅人加工輔助材料，支付加工費(fèi)2000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。 （4）銷售甲藥品20箱，取得不含稅收入200000元。 （5） 將甲藥品2箱發(fā)給職工，成本為8000元。 （6） 銷售免稅藥品20000元。 要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該制藥廠8月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。

84785000| 提問時(shí)間：09/05 15:15
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職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
當(dāng)月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)合計(jì) 2600+2000*3%+（5200-5200*2/22）=7387.27 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的計(jì)算 200000*13%+8000*1.1*0.13=27144 應(yīng)交增值稅27144-7387.24=19756.76
09/05 15:16
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