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計算項目終結(jié)期的凈損益:只是殘值變現(xiàn)抵稅或者補交稅的部分,不包括殘值收入

84785008| 提問時間:09/06 11:51
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
在計算項目終結(jié)期的凈損益時,確實主要考慮殘值變現(xiàn)抵稅或者補交稅的部分,一般不直接包括殘值收入本身,但殘值收入會影響到是否需要交稅以及交稅的金額。 首先計算殘值變現(xiàn)凈收入: 殘值變現(xiàn)凈收入?=?實際殘值收入。 然后確定賬面價值: 如果有稅法規(guī)定的殘值,賬面價值通常為稅法規(guī)定的殘值。 接著判斷是否需要交稅或抵稅: 若殘值變現(xiàn)凈收入大于賬面價值,則需要補交稅,補交稅額?=(殘值變現(xiàn)凈收入?-?賬面價值)×?所得稅稅率。 若殘值變現(xiàn)凈收入小于賬面價值,則可以抵稅,抵稅額?=(賬面價值?-?殘值變現(xiàn)凈收入)×?所得稅稅率。 最后計算凈損益: 凈損益?=?殘值變現(xiàn)凈收入?±?交稅或抵稅的金額。 例如,某項目終結(jié)期殘值變現(xiàn)凈收入為?80?萬元,稅法規(guī)定的殘值為?100?萬元,所得稅稅率為?25%。 由于殘值變現(xiàn)凈收入小于賬面價值,可抵稅金額?=(100?-?80)×25%?=?5?萬元。 凈損益?=?80?+?5?=?85?萬元。 所以,在計算項目終結(jié)期凈損益時,重點關(guān)注殘值變現(xiàn)與賬面價值的差異帶來的交稅或抵稅影響。
09/06 11:55
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