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如果是納稅檢查出來的補(bǔ)繳增值稅： 借：以前年度損益調(diào)整 ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（檢查調(diào)整） 繳納時： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（檢查調(diào)整） ? ? ? ? 貸：銀行存款 繳納滯納金： 借：營業(yè)外支出 —— 滯納金 ? ? ? ?貸：銀行存款

小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則不涉及以前年度損益調(diào)整吧？

如果用的是小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，那就用未分配利潤這個科目代替

不是借管理費(fèi)用嗎？

同學(xué)您好補(bǔ)繳稅款不計(jì)入管理費(fèi)用這個科目。

但是小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則沒有以前年度損益調(diào)整這個科目，不記管理費(fèi)用那計(jì)哪里？

為什么要計(jì)費(fèi)用，增值稅不是價(jià)外稅嗎？

同學(xué)您好，沒有計(jì)費(fèi)用呀，這是我上面回復(fù)的： “如果是納稅檢查出來的補(bǔ)繳增值稅： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（檢查調(diào)整） 繳納時： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（檢查調(diào)整） 貸：銀行存款 繳納滯納金： 借：營業(yè)外支出 —— 滯納金 貸：銀行存款” 上面回復(fù)里沒有計(jì)費(fèi)用呀， 然后您說企業(yè)用的是小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，沒有“以前年度損益調(diào)整”這個科目。 我回復(fù)的是用“利潤分配——未分配利潤”這個科目代替。只是上面我直接簡寫的未分配利潤。 您在看看，還有哪里不明白？