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老師,請問我們公司外購了一批貨物取得了進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,現(xiàn)在這批貨物里面有一部分被銷售贈送給了客戶,我們不開具發(fā)票,那么這筆業(yè)務(wù)是視同銷售嗎?進(jìn)項(xiàng)需要轉(zhuǎn)出嗎?會計(jì)分錄是怎樣的。

84785028| 提問時間:2024 09/09 10:18
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計(jì)師
該業(yè)務(wù)屬于視同銷售行為。 根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定,單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人,視同銷售貨物。 進(jìn)項(xiàng)稅額不需要轉(zhuǎn)出。 視同銷售情況下,應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額,相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以正常抵扣。 會計(jì)分錄如下: 購進(jìn)貨物時: 借:庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)?——?應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款等 贈送客戶時: 借:銷售費(fèi)用(或營業(yè)外支出等) 貸:庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)?——?應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 計(jì)算銷項(xiàng)稅額時,按照該批貨物的平均銷售價(jià)格確定銷售額。如果沒有平均銷售價(jià)格,可以按照組成計(jì)稅價(jià)格確定銷售額,組成計(jì)稅價(jià)格?=?成本?×(1?+?成本利潤率),一般成本利潤率為?10%
2024 09/09 10:20
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