當(dāng)前位置:財(cái)稅問題 >
實(shí)務(wù)
問題已解決
老師,請問我們公司外購了一批貨物取得了進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,現(xiàn)在這批貨物里面有一部分被銷售贈送給了客戶,我們不開具發(fā)票,那么這筆業(yè)務(wù)是視同銷售嗎?進(jìn)項(xiàng)需要轉(zhuǎn)出嗎?會計(jì)分錄是怎樣的。
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答該業(yè)務(wù)屬于視同銷售行為。
根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定,單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人,視同銷售貨物。
進(jìn)項(xiàng)稅額不需要轉(zhuǎn)出。
視同銷售情況下,應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額,相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以正常抵扣。
會計(jì)分錄如下:
購進(jìn)貨物時:
借:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)?——?應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款等
贈送客戶時:
借:銷售費(fèi)用(或營業(yè)外支出等)
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)?——?應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
計(jì)算銷項(xiàng)稅額時,按照該批貨物的平均銷售價(jià)格確定銷售額。如果沒有平均銷售價(jià)格,可以按照組成計(jì)稅價(jià)格確定銷售額,組成計(jì)稅價(jià)格?=?成本?×(1?+?成本利潤率),一般成本利潤率為?10%
2024 09/09 10:20
閱讀 109