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老師，可否理解為如果不注銷，則可以2020年末彌補完+2021+2022+2023虧損金額可以繼續(xù)彌補，如果要注銷，則虧損就是0

是的，如果不注銷，20年未彌補完的虧損可以在5年之內(nèi)彌補，就是彌補到25年（有些疫情虧損嚴(yán)重的可以申請在8年內(nèi)彌補），21-23的虧損都是一樣，往后順延5年

好的，謝謝。那請問老師，要注銷，填寫24年度彌補虧損就是按0提交了。但有其他應(yīng)付款末付完，怎么顯示可以相抵不交稅呢，從哪個表填寫呀（老師，因自己沒經(jīng)歷過，填寫有點暈，所以問問老師。才有底氣）做

填寫24年度彌補虧損應(yīng)該是利息收入的4.8元，因為這部分收入需要用以前年度虧損彌補這樣才能不用繳納所得稅。 其他應(yīng)付款和其他應(yīng)收款可以重分類，如果是涉及到不同主體，那么可能會需要簽訂債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議進行沖抵，剩余的往來款項在注銷前需要進行清理，具體清理方式一般需要貴公司領(lǐng)導(dǎo)層決定。

沒有應(yīng)收款及其他應(yīng)收款，只是存在欠負(fù)人借款金額了，象這種情況，要怎么處理呀。

老師所說的重分類，要怎么理解，主要自己對這些不是很明白。捂臉了。

如果賬面只有欠款，是需要將欠款清掉才能注銷的，所以需要貴公司領(lǐng)導(dǎo)層決定如果清掉這筆款項。

領(lǐng)導(dǎo)可以決定 ，那怕領(lǐng)導(dǎo)自己承擔(dān)，可賬面還是存在其他應(yīng)付款金額 呀。

不是啊，如果說是領(lǐng)導(dǎo)自己承擔(dān)，你們領(lǐng)導(dǎo)是股東對吧，那么就是股東將款項支付至公司賬上，然后公司用于償還欠款，這樣其他應(yīng)付款就清掉了。 正常來說公司是有注冊資本的，如果說注冊資本都全虧沒了，那就賬上體現(xiàn)的就是欠股東的款項，在注銷時說明情況即可。

老師，是分公司呢

沒有注冊資本金

只是注銷時把收回應(yīng)收賬款及貨幣資金全付給分公司負(fù)責(zé)人，賬面還是欠分公司負(fù)責(zé)人15萬呀。

同學(xué)，如果是分公司注銷那我之前說的基本就不適用了哦 分公司注銷分公司的虧損總公司還是能繼續(xù)彌補抵扣所得稅的，且分公司注銷后債務(wù)直接轉(zhuǎn)為總公司承擔(dān)，所以不需要清理干凈。 分公司的注銷流程也會簡單很多，具體一般如下： 1、持分公司營業(yè)執(zhí)照副本，到工商登記部門領(lǐng)取分公司注銷登記申請書，并根據(jù)規(guī)定填寫共同委托代理人或指定代表的證明。 2、準(zhǔn)備好注銷登記的材料。因為分公司是不具備法人資格的，所以注銷登記材料需要由所屬公司作出決定并簽署，并加蓋公章。 3、材料準(zhǔn)備完成后，向工商登記機關(guān)提交。 4、分公司注銷登記經(jīng)工商登記機關(guān)核準(zhǔn)后，分公司需要帶著《分公司注銷登記核準(zhǔn)通知書》到公司登記機關(guān)進行分公司撤銷備案。

啊，老師，象我這個分公司當(dāng)時是獨立核算的。況且現(xiàn)在注銷是要先在國稅申報網(wǎng)上進行填寫注銷，只有開出清稅證明了才可到工商進行注銷吧。

與總公司不存在有經(jīng)濟來往哦。所有申報都是分公司自己獨立申報包括所得稅

分公司注銷也是需要出清稅證明的，至于你們欠公司負(fù)責(zé)人的款項可以由總公司償付，分公司與總公司之間的往來，如果確實無法清償?shù)?，也是可以和稅?wù)局說明清楚情況的。

老師，你咋什么都那么懂呀。那請問老師，能不能不讓總公司償付，讓負(fù)責(zé)人償付，申報財務(wù)報表時，應(yīng)嘗付其他應(yīng)付款數(shù)字還是在報表上反應(yīng)，到時與國稅說明清楚呀。

說實在，總公司才不會承擔(dān)這些賬務(wù)，當(dāng)時就說好自負(fù)盈虧的，只是賬上掛著這么多而以呀

不是欠負(fù)責(zé)人15萬嗎？那怎么還要負(fù)責(zé)人償還呢？首先分公司的欠款本來總公司是由償還義務(wù)的，如果說讓另外的人代為償還，那就是在總公司賬面掛賬了。

老師，我表達錯了。按老師指點，掛賬欠款金額是要讓總公司打入歸還分公司負(fù)責(zé)人，而后分公司賬面欠款金額就掛著欠總公司款，對不。

不是，掛賬欠款金額是要讓總公司打入歸還分公司負(fù)責(zé)人，但是不是說以后分公司賬面欠款就掛總公司了，分公司已經(jīng)注銷了，在總公司賬面體現(xiàn)就是投資失敗，虧損計入投資損益科目。

老師，其實建立分公司，總公司根本沒有投入資金呀，只是分公司負(fù)責(zé)人自己投入資金的呀。以老師說法，是理論上要這么處理，對不。

是的，理論上來說分公司是沒有獨立法人資格的，相當(dāng)于是總公司的一個部門，所以分公司的虧損最終還是體現(xiàn)在總公司賬面上。 像你這樣的，如果分公司負(fù)責(zé)人愿意免掉這個款項，那么可以讓分公司負(fù)責(zé)人簽一個債權(quán)免除協(xié)議，然后根據(jù)這個協(xié)議清理分公司賬面的其他應(yīng)付款，只是這個需要繳納所得稅，因為分公司的賬務(wù)處理是： 借：其他應(yīng)付款 貸：營業(yè)外收入 可以將2020年末彌補完 的虧損+2021 2022 2023虧損金額沖抵部分所得稅。