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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師,上個(gè)季度報(bào)稅5月份預(yù)估的收入，沒(méi)開(kāi)票沒(méi)收到款，7月份開(kāi)票然后收款，這樣的人賬怎么處理呀
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
5 月份預(yù)估收入時(shí)的賬務(wù)處理：
借：應(yīng)收賬款 —— 暫估
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —— 暫估收入
7 月份開(kāi)票并收款時(shí)：
先沖銷 5 月份暫估的分錄：
借：應(yīng)收賬款 —— 暫估（紅字）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —— 暫估收入（紅字）
按照開(kāi)票金額確認(rèn)收入并收款：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
09/10 13:29
84784968 
09/10 13:31
本來(lái)7—9月收入超過(guò)了30萬(wàn)要交增值稅，紅沖5月預(yù)估之后，補(bǔ)開(kāi)的5月份發(fā)票也要繳納增值稅嗎
樸老師 
09/10 13:32
同學(xué)你好
這個(gè)紅字和藍(lán)字沖抵了
不用交
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