免費(fèi)問答

應(yīng)交稅費(fèi)科目的二級(jí)科目應(yīng)該包括應(yīng)交增值稅、未交增值稅、預(yù)交增值稅、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額、待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、簡(jiǎn)易計(jì)稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅等。具體如下： 應(yīng)交增值稅：此科目用于核算一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅，按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫。 未交增值稅：記錄月度終了時(shí)從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)繳增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額。 預(yù)交增值稅：用于核算一般納稅人在特定情況下（如轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑服務(wù)等）應(yīng)預(yù)繳的增值稅。 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：指已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額：指尚未取得增值稅扣稅憑證或未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：用于核算已確認(rèn)相關(guān)收入但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項(xiàng)稅額的增值稅額。 簡(jiǎn)易計(jì)稅：用于核算采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。 轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅：核算增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的增值稅額。 代扣代交增值稅：用于核算購(gòu)進(jìn)境外單位或個(gè)人在境內(nèi)的應(yīng)稅行為代扣代繳的增值稅。 應(yīng)交消費(fèi)稅：核算企業(yè)應(yīng)交的消費(fèi)稅。 應(yīng)交資源稅：用于核算企業(yè)應(yīng)交的資源稅。 應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅：核算企業(yè)應(yīng)交的環(huán)境保護(hù)稅。 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅：用于記錄企業(yè)應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅。 應(yīng)交土地增值稅：核算企業(yè)應(yīng)交的土地增值稅。 應(yīng)交房產(chǎn)稅：用于核算企業(yè)應(yīng)交的房產(chǎn)稅。 應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅：記錄企業(yè)應(yīng)交的城鎮(zhèn)土地使用稅。 應(yīng)交車船稅：核算企業(yè)應(yīng)交的車船使用稅。 應(yīng)交個(gè)人所得稅：用于核算企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅。 應(yīng)交教育費(fèi)附加：核算企業(yè)應(yīng)交的教育費(fèi)附加。 應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)：用于記錄企業(yè)應(yīng)交的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)