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一般人一筆服務費用發(fā)票已認證，并且現(xiàn)在費用被退回需要進行進項稅額轉(zhuǎn)出？這筆業(yè)務都應該如何進行賬務處理
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收到退回服務費時，應沖減原進項稅額，同時調(diào)整相關(guān)費用賬戶。具體操作如下：
1. 沖減原進項稅額：借記“應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”，貸記“應交稅費-待認證進項稅額”。
2. 調(diào)整費用：借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”或相應科目。
這樣處理反映了實際費用減少和稅額變動的情況。
2024 09/12 10:29
84784996 
2024 09/12 10:32
費用發(fā)生是，是借管理費用，應交增值稅-進項稅額，待應付賬款，退回時，如何沖？不應該是直接沖紅嘛？
小智老師 
2024 09/12 10:35
費用發(fā)生時確實按照正常流程入賬，退回時的處理步驟如下：
1. 首先沖減原計入費用的分錄：借記“管理費用”（紅字），貸記“應付賬款”（紅字）。
2. 然后沖減原進項稅額的分錄：借記“應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”（紅字），貸記“應交稅費-待認證進項稅額”（紅字）。
這樣既調(diào)整了費用，也正確反映了稅額變化，保持會計記錄準確無誤。
84784996
2024 09/12 10:37
第一個回復的位置，應付賬款的位置的金額不應該是含著稅金的嘛
小智老師
2024 09/12 10:39
您說得對，我的解釋有疏漏。正確的處理流程應當包括以下兩步：
1. 沖減費用及稅額：首先沖減原計入費用及稅額的分錄，即：
- 借：管理費用（紅字）
- 借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）
2. 調(diào)整應付賬款：然后調(diào)整對應的應付賬款分錄，即：
- 貸：應付賬款（紅字）
這樣做能準確反映費用退回及稅額轉(zhuǎn)出的會計處理。感謝您的指正。
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