免費(fèi)問答

老師，我做的分錄是 借：工程施工-合同成本（臨時(shí)工工資）貸：應(yīng)付賬款-人工費(fèi) ，支付是：借：應(yīng)付賬款-人工費(fèi) 貸：銀行存款 我應(yīng)該怎么修改呀

你的分錄有誤。支付臨時(shí)工工資時(shí)，應(yīng)將工資計(jì)入“合同成本”，而非應(yīng)付賬款。正確的分錄應(yīng)該是： 借：工程施工-合同成本（臨時(shí)工工資） 貸：銀行存款 這樣能準(zhǔn)確反映支付給臨時(shí)工的費(fèi)用。

老師，我是臨時(shí)工工資發(fā)生還未支付，分錄為：借：工程施工-合同成本（臨時(shí)工工資）貸：應(yīng)付賬款-人工費(fèi) ，這樣對(duì)嗎

正確。當(dāng)你預(yù)估或確認(rèn)了臨時(shí)工工資發(fā)生但尚未支付時(shí)，應(yīng)該做如下分錄： 借：工程施工-合同成本（臨時(shí)工工資） 貸：應(yīng)付賬款-人工費(fèi) 這反映了成本的增加及相應(yīng)負(fù)債的形成。在實(shí)際支付時(shí)，再從應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)出至銀行存款即可。

老師，這樣就沒有應(yīng)付職工薪酬科目，您說咋辦？

對(duì)于臨時(shí)工工資，雖然通常不直接計(jì)入應(yīng)付職工薪酬，但可以考慮設(shè)立一個(gè)輔助核算項(xiàng)目，如“臨時(shí)用工成本”。這樣既滿足了成本歸集的需要，也便于管理。具體操作上，支付前和支付時(shí)的分錄可以調(diào)整為： 支付前： 借：工程施工-合同成本（臨時(shí)工工資） 貸：應(yīng)付職工薪酬-臨時(shí)用工成本 支付時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬-臨時(shí)用工成本 貸：銀行存款 這樣既能反映成本，也能通過“應(yīng)付職工薪酬”科目進(jìn)行管理。