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人力資源外包公司適用一般計稅和簡易計稅的情況取決于其具體業(yè)務(wù)和進項稅額的具體情況。以下是詳細(xì)分析： 一般計稅方法 適用條件：當(dāng)公司實際可以取得的進項稅額占銷售額（不包含代付費用）的比例大于0.899%時，適用一般計稅方法對公司有利。 計算公式：應(yīng)納稅額=（取得的全部價款和價外費用－代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金）÷(1+6%)×6%－進項稅額。 舉例說明：假設(shè)智豐人力資源服務(wù)公司為一般納稅人，取得人員招聘服務(wù)收入3萬元，同時代繳社會保險12萬元，進項稅額留抵金額為0.12萬元。如果采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=（15－12）÷(1+6%)×6%－0.12=0.05萬。 簡易計稅方法 適用條件：當(dāng)公司實際可以取得的進項稅額占銷售額（不包含代付費用）的比例小于或等于0.899%時，適用簡易計稅方法更為合適。 計算公式：應(yīng)納稅額=（取得的全部價款和價外費用－代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金）÷(1+5%)×5%。 舉例說明：同樣以智豐人力資源服務(wù)公司為例，如果采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=（15－12）÷(1+5%)×5%=0.14萬。 小規(guī)模納稅人 適用條件：小規(guī)模納稅人提供人力資源外包服務(wù)，只能按3%的征收率計稅繳納增值稅，沒有選擇適用簡易計稅的空間。 計算公式：應(yīng)納稅額=（取得的全部價款和價外費用－代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金）÷(1+3%)×3%。 舉例說明：例如，智豐人力資源服務(wù)公司為小規(guī)模納稅人，取得人員招聘服務(wù)收入3萬元，同時代繳社會保險12萬元，應(yīng)納稅額=（15－12）÷(1+3%)×3%=0.09萬