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老師，設(shè)備是非居民企業(yè)A的設(shè)備，所得來源地設(shè)備是看它所屬的企業(yè)，那這筆收入我國沒權(quán)利征稅啊
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這種理解存在錯誤。
在中國境內(nèi)，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
本題中，雖然設(shè)備是境外非居民企業(yè)?A?的，但甲企業(yè)向其支付設(shè)備租賃費，該所得屬于來源于中國境內(nèi)的所得，中國有權(quán)征稅。
計算過程如下：
先將含增值稅租金換算為不含稅租金：100÷(1+6%)≈94.34（萬元）。
應扣繳企業(yè)所得稅?=?94.34×10%=9.434≈9.17（萬元）。
這里稅率?10%?是對于非居民企業(yè)取得的與境內(nèi)機構(gòu)場所無實際聯(lián)系的所得適用的稅率。
所以答案是?B?選項
09/19 18:08
84784961 
09/19 18:19
老師，那如果他是設(shè)備轉(zhuǎn)讓，那是不是我國對他沒有征稅權(quán)
樸老師 
09/19 18:20
同學你好
是的
理解正確
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