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一般納稅人月末需不需要結(jié)轉(zhuǎn)進銷項
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速問速答您好,一般納稅人月末不需要結(jié)轉(zhuǎn)進銷項,但需要根據(jù)具體情況進行增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)處理。
根據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》,對于一般納稅人而言,在“應交增值稅”明細賬中設置的“進項稅額”“銷項稅額”“已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等專欄,這些專欄是用來核算相關數(shù)據(jù)的,并不涉及月末結(jié)轉(zhuǎn)。也就是說,在平時的會計處理中,“進項稅額”和“銷項稅額”是分別累計記錄的,月末并不需要將這兩個專欄的數(shù)據(jù)進行結(jié)轉(zhuǎn)。
然而,當涉及到應交未交的增值稅時,需要進行特定的會計處理。具體來說,如果企業(yè)存在應交未交的增值稅,需要通過“轉(zhuǎn)出未交增值稅”欄目進行處理,將“應交稅費——應交增值稅”科目的余額轉(zhuǎn)平。例如,如果銷項稅額大于進項稅額,需要將差額轉(zhuǎn)入未交增值稅;反之,如果進項稅額大于銷項稅額,則無需進行會計處理,因為多余的進項稅額可以留抵下月繼續(xù)使用。
09/20 19:37
84785009
09/20 19:58
老師:如果銷項稅大于進項稅,分錄怎么做?
劉艷紅老師
09/20 20:01
借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
貸:應交稅費-未交增值稅
84785009
09/20 20:15
老師:銷項大于進項,其差額是要繳稅的,借方明細怎么是進項轉(zhuǎn)出了。比如銷項100,進項30,差額70。 借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)70
貸:應交稅費-未交增值稅70
分錄對嗎?
劉艷紅老師
09/20 20:15
是的,是的,是這樣的
84785009
09/20 21:36
謝謝老師
劉艷紅老師
09/20 21:38
不客氣,很高興幫你
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