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甲事業(yè)單位2022年至次年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1.2022年5月1日，收到零余額賬戶代理銀行的“財政授權(quán)支付到賬通知書”，該單位承擔(dān)的A財政項目本年預(yù)算額度到賬30萬元。（A項目預(yù)算總額為110萬元）2.5月4日，A項目支出業(yè)務(wù)活動費(fèi)20萬元，以轉(zhuǎn)賬支票支付。3.5月7日，該單位使用項目經(jīng)費(fèi)采購試劑一批，支出3萬元，開具銀行電匯憑單支付。4.5月20日，發(fā)現(xiàn)該批試劑因質(zhì)量問題不能滿足項目實驗要求，遂與供貨商協(xié)商辦理退貨。供應(yīng)商于同日將貨款退回甲單位，出納及時向代理銀行開具《財政授權(quán)支付更正（退回）通知書》，辦理了退款入賬手續(xù)。5.2022年6月至12月，A項目經(jīng)費(fèi)每月到賬額均為10萬元。除5月份支出外，A項目本年未發(fā)生其他支出。6.截至2022年12月31日，A項目本年預(yù)算仍有10萬額度未到賬。7.次年2月4日，收到代理銀行提供的上年度注銷額度恢復(fù)到賬通知書。請列出上述業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。
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1.?2022 年 5 月 1 日：
- 財務(wù)會計分錄：借：零余額賬戶用款額度 300000；貸：財政撥款收入 300000。
- 預(yù)算會計分錄：借：資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度 300000；貸：財政撥款預(yù)算收入 300000。
2.?5 月 4 日：
- 財務(wù)會計分錄：借：業(yè)務(wù)活動費(fèi)用 200000；貸：零余額賬戶用款額度 200000。
- 預(yù)算會計分錄：借：事業(yè)支出 200000；貸：資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度 200000。
3.?5 月 7 日：
- 財務(wù)會計分錄：借：庫存物品 30000；貸：零余額賬戶用款額度 30000。
- 預(yù)算會計分錄：借：事業(yè)支出 30000；貸：資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度 30000。
4.?5 月 20 日：
- 財務(wù)會計分錄：借：零余額賬戶用款額度 30000；貸：庫存物品 30000。
- 預(yù)算會計分錄：借：資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度 30000；貸：事業(yè)支出 30000。
5.?2022 年 6 月至 12 月，每月收到額度時：
- 財務(wù)會計分錄：借：零余額賬戶用款額度 100000；貸：財政撥款收入 100000。
- 預(yù)算會計分錄：借：資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度 100000；貸：財政撥款預(yù)算收入 100000。
6.?截至 2022 年 12 月 31 日，無需進(jìn)行賬務(wù)處理，但需記錄預(yù)算額度未到賬情況。
7.?次年 2 月 4 日：
- 財務(wù)會計分錄：借：零余額賬戶用款額度（上年注銷額度金額）；貸：財政應(yīng)返還額度—財政授權(quán)支付（上年注銷額度金額）。
- 預(yù)算會計分錄：借：資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度（上年注銷額度金額）；貸：資金結(jié)存—財政應(yīng)返還額度（上年注銷額度金額）。
2024 09/22 07:57
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