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出口退稅,購進(jìn)的貨物,進(jìn)項(xiàng)稅額是做抵扣還是做待認(rèn)證?兩者對應(yīng)的后續(xù)處理流程分別是什么
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購進(jìn)用于出口退稅的貨物,進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)先做“待認(rèn)證”處理。待出口報關(guān)信息上傳成功后,再進(jìn)行認(rèn)證并抵扣。這樣確**稅流程合法合規(guī)。
2024 09/22 12:52
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2024 09/22 13:03
進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣,同時也可以再做退稅是嗎?
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堂堂老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2024 09/22 13:04
不可以同時抵扣和退稅。根據(jù)稅法,同一筆進(jìn)項(xiàng)只能選擇抵扣或申請退稅,不能兩者兼得。選擇抵扣后就不能再申請退稅,反之亦然。
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2024 09/22 13:09
外貿(mào)企業(yè),進(jìn)項(xiàng)稅額不做抵扣,那么購進(jìn)貨物和申請退稅會計分錄是什么
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堂堂老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2024 09/22 13:10
購進(jìn)貨物時:
借:庫存商品/原材料
貸:應(yīng)付賬款/銀行存款
申請退稅時:
借:應(yīng)收出口退稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)
收到退稅款時:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收出口退稅
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2024 09/22 13:17
這個課件里,購進(jìn)貨物時做的進(jìn)項(xiàng)稅額,這個是抵扣了嗎?
FAILED
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堂堂老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2024 09/22 13:19
通常情況下,購進(jìn)貨物時所做的進(jìn)項(xiàng)稅額是用于抵扣的。這表示企業(yè)在購買這些貨物時,所支付的稅額可以從其銷售的增值稅中扣除。具體操作上,會在會計分錄中體現(xiàn)為借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”,貸記相應(yīng)的采購成本賬戶。
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2024 09/22 13:24
他這里面又抵扣又退稅,如果計入待認(rèn)證?是把上面分錄進(jìn)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出都改為待認(rèn)證,這樣可以嗎?
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堂堂老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2024 09/22 13:27
若企業(yè)決定對部分進(jìn)項(xiàng)稅額先做"待認(rèn)證"處理,理論上,可以在會計處理上將相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額暫時掛賬,即不立即進(jìn)行抵扣或轉(zhuǎn)出。具體操作上,對于已確認(rèn)但未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額,可以設(shè)置專門的科目暫掛,如"應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"。在后續(xù)出口報關(guān)信息上傳成功后,再進(jìn)行認(rèn)證,并按照認(rèn)證結(jié)果進(jìn)行抵扣或轉(zhuǎn)出處理。會計分錄可能包括:
購入貨物時:
借:庫存商品/原材料
貸:應(yīng)付賬款/銀行存款
同時記錄未認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:預(yù)付賬款/其他應(yīng)收款
完成認(rèn)證后:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
然后進(jìn)行抵扣:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款(或其他應(yīng)付款項(xiàng))
請注意,上述操作需符合當(dāng)?shù)囟惙ㄒ?guī)定,并確保會計處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。
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