免費問答

關(guān)于待抵扣進項稅額和轉(zhuǎn)出部分： 在這個問題中，如果基建部門領(lǐng)用的庫存材料成本 30000 元原本應(yīng)做增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出處理。因為用于非應(yīng)稅項目（基建部門領(lǐng)用一般視為用于非應(yīng)稅項目）的購進貨物，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。所以這里涉及到需要將這部分進項稅額轉(zhuǎn)出的情況。至于待抵扣進項稅額可能是題干中未明確給出但在某些情況下可能與該業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)的一種假設(shè)情況，具體要看題目背景及實際要求，如果題目中未明確提及待抵扣進項稅額的具體情況，一般情況下本題中無需考慮待抵扣進項稅額。 關(guān)于計算分?jǐn)偙壤豢紤]期末原材料余額： 計算分?jǐn)偙壤龝r，目的是確定錯誤計入生產(chǎn)成本并已部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售的情況下，錯誤金額在不同階段（原材料、在產(chǎn)品、庫存商品、已銷售的主營業(yè)務(wù)成本）的分?jǐn)偙壤?。期末原材料余額代表的是尚未進入生產(chǎn)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的材料成本，而錯誤是發(fā)生在已經(jīng)進入生產(chǎn)過程并部分結(jié)轉(zhuǎn)銷售的環(huán)節(jié)，所以在計算分?jǐn)偙壤龝r只考慮已經(jīng)在生產(chǎn)流轉(zhuǎn)及銷售環(huán)節(jié)中的生產(chǎn)成本、庫存商品和主營業(yè)務(wù)成本，不考慮期末原材料余額。