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有差異不確認(rèn)遞延的有三個商譽,長投,自研無形資產(chǎn),其中長投和自研無形資產(chǎn)可以看做永久性差異不確認(rèn)遞延但是要挑利潤。但是商譽這我沒懂,商譽也不確認(rèn)遞延要不要調(diào)利潤滿足條件前調(diào)利潤嘛?,說是滿足條件可以確認(rèn)遞延所得稅,那滿足條件后要調(diào)利潤嘛?

84785030| 提問時間:09/24 15:24
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小菲老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務(wù)師
同學(xué),你好 商譽不確認(rèn)遞延,是指免稅的吸收合并中產(chǎn)生的商譽不確認(rèn)遞延所得稅。商譽在報表上,就是普通的一項資產(chǎn),會發(fā)生減值。發(fā)生減值時,稅法不認(rèn),會形成賬面價值和計稅基礎(chǔ)不一致,該差異確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失,所以因商譽減值在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時,對應(yīng)的科目是所得稅費用。
09/24 15:24
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