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增值稅申報表上是填的差額，但是賬務(wù)處理收入是全額，這樣不就賬表不一致了嗎？

你按差額后的來確認(rèn)收入，怎么不一樣了

舉例：牛哄哄人力資源外包公司為增值稅一般納稅人，在2019年12月份為AB兩個客戶提供服務(wù)。 其中收取A客戶5萬元,代付工資4.6萬元，采用一般計稅。 收取B客戶4萬元，代付工資3.8萬元，采用簡易計稅 A客戶業(yè)務(wù)會計處理 收款 借：銀行存款 50000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 47169.81（5000/1.06） 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 2830.19 扣除項目 借：主營業(yè)務(wù)成本 43396.23（4600/1.06） 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減） 2603.77 貸：銀行存款 46000 B客戶業(yè)務(wù)處理 借：銀行存款 40000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 38095.23（40000/1.05） 應(yīng)交稅費——簡易計稅 1904.77 扣除項目 借：主營業(yè)務(wù)成本 36190.47（38000/1.05） 應(yīng)交稅費——簡易計稅 1809.53 貸：銀行存款 38000

那么B客戶申報增值稅的時候怎么申報呢？我看申報表上是需要填一個附表，附表上是顯示填扣除后的金額（2000元）

老師，你這里B客戶也是按照總額40000確認(rèn)收入的，那申報時候是要扣除代付工資38000后，按照2000元申報銷售額的吧？

報表是按全額來填寫的，

有個差額填寫的地方，填上就可以

我們是小規(guī)模納稅人，也是按全額填寫主表，差額填附表嗎？但是我今天看了報表好像是差額填主表上，附表填總額和扣除數(shù)，老師知道怎么填寫嗎？

所以我就沒搞懂，覺得賬務(wù)處理收入是全額，但是申報表填差額，那兩個不一致了，一下子理解不了，還請老師解答

一般納稅人的都是填主表上，小規(guī)模的我沒填過

具體你問下當(dāng)?shù)囟悇?wù)局會好些

我看主表是填差額，那么賬務(wù)處理是不是只做差額呢？就不能按照全額做了吧？但是我覺得好像哪里不對

主表也是先填上收入再填差額呀，收入沒有錯

好的，那我去問問稅務(wù)局怎么填表，可能我填錯了，按理說都是全額確認(rèn)收入，差額交稅，那么申報表也應(yīng)該體現(xiàn)全部價款和費用，還有扣除額和差額

還有一個問題，我們是小規(guī)模納稅人，結(jié)轉(zhuǎn)成本的時候確認(rèn)借方的抵減稅額是按照我方的稅率確定吧？不用管對方的開票稅額嘛？

是的，你是價稅合計入賬的