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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，出納發(fā)工資時(shí)多發(fā)了，和個(gè)稅申報(bào)的金額對(duì)不上，怎樣做賬
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出納多發(fā)工資，先調(diào)整現(xiàn)金日記賬，沖減多發(fā)金額。然后，做一筆紅字工資費(fèi)用憑證，再補(bǔ)記正確工資費(fèi)用。最后，根據(jù)調(diào)整后的應(yīng)發(fā)工資計(jì)算個(gè)稅，確保申報(bào)準(zhǔn)確。記得做好記錄，說(shuō)明調(diào)整原因。
09/25 09:45
84784970 
09/25 09:46
是從對(duì)公戶發(fā)出去的工資
堂堂老師 
09/25 09:48
如果是從對(duì)公戶多發(fā)工資，首先通知員工歸還多余款項(xiàng)。如果無(wú)法收回，作為公司損失處理，調(diào)整會(huì)計(jì)分錄，借記“管理費(fèi)用-工資”科目，貸記“銀行存款”科目。同時(shí)，確保調(diào)整后工資總額與個(gè)稅申報(bào)一致。
84784970
09/25 10:14
老師，就是這樣的，應(yīng)發(fā)工資是191364.87? 申報(bào)的時(shí)候扣了社保公積金個(gè)稅后實(shí)際發(fā)放工資是181507.42? ?但是出納實(shí)際發(fā)放工資是181507.48? ?多發(fā)了9塊錢
堂堂老師
09/25 10:17
多發(fā)的9元，如果能追回，直接讓員工退回。如無(wú)法追回，視作公司損失，調(diào)整賬目：借記“管理費(fèi)用-工資”減少9元，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”增加9元。確保調(diào)整后申報(bào)的個(gè)稅與實(shí)際發(fā)放相符。
84784970
09/25 10:21
老師，那我實(shí)際做賬，也就按照實(shí)際發(fā)出去的做賬嗎？然后再做一個(gè)無(wú)法收回的會(huì)計(jì)分錄，這樣可以嗎
堂堂老師
09/25 10:22
是的，按照實(shí)際發(fā)放的金額做賬。先正常做工資發(fā)放的會(huì)計(jì)分錄，然后做一筆沖銷多發(fā)金額的紅字分錄，接著做一筆確認(rèn)為損失的分錄，借“管理費(fèi)用-工資”減少，貸“庫(kù)存現(xiàn)金”增加。確保賬面與實(shí)際一致，同時(shí)也體現(xiàn)了對(duì)損失的準(zhǔn)確記錄。
84784970
09/25 10:30
老師。沖銷多發(fā)金額的工資分錄不會(huì)做，能寫一下嗎？
堂堂老師
09/25 10:33
當(dāng)然可以。假設(shè)原來(lái)發(fā)放工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄是：
```
借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 181507.42
貸：銀行存款 181507.42
```
沖銷多發(fā)的9元工資分錄如下：
```
借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 9.00
貸：銀行存款 9.00
```
這個(gè)分錄抵消了多發(fā)的工資金額，確保賬面數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。
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