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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
（4)6日，向某廠銷售原材料A級(jí)皮棉2噸，共取得不含稅銷售收入35000元，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，銷售款項(xiàng)于當(dāng)日存入銀行。（5)13日，職工醫(yī)院領(lǐng)用庫(kù)存布匹50米做醫(yī)務(wù)床單和被罩，當(dāng)月“庫(kù)存商品——布匹”賬戶單位成本為2.9元/米，出廠價(jià)為3.5元/米。（6)15日，繳納上月未繳增值稅84700元、城市維護(hù)建設(shè)稅5929元、教育費(fèi)附加2541元、地方教育附加847元。（7)17日，外購(gòu)材料7噸，不含稅價(jià)款為27200元/噸，取得增值稅專用發(fā)票。貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。（8)23日，將自產(chǎn)的一批細(xì)布作為福利發(fā)給職工，已知同類產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為5000元，成本為4200元。（9）24日，出售已用過(guò)的紡紗機(jī)5臺(tái)，取得不含稅收入12.5萬(wàn)元，該批紡紗機(jī)原價(jià)35萬(wàn)元，系2008年以前購(gòu)入，已提折舊20萬(wàn)元，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法。填寫會(huì)計(jì)分錄
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借銀行存款、
貸、其他業(yè)務(wù)收入35000
應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)35000×13%。
09/26 11:41
郭老師 
09/26 11:42
借管理費(fèi)用福利費(fèi)
貸應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)，
借應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3.5×50
應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)，3.5×50×13%
借助營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸庫(kù)存商品，50×2.9。
郭老師
09/26 11:42
借應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅84700，
應(yīng)交稅費(fèi)城建稅5929，
應(yīng)交稅費(fèi)教育附加2541、應(yīng)交稅費(fèi)地方教育847
貸，銀行存款。
郭老師
09/26 11:43
借原材料27200×7應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)27200×7×13%貸銀行存款。
郭老師
09/26 11:43
借管理費(fèi)用福利費(fèi)
貸應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)
借應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)
貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000，
應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)5000×13%，
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸庫(kù)存商品4200。
郭老師
09/26 11:44
借固定資產(chǎn)清理15、
累計(jì)折舊20，
貸固定資產(chǎn)35，
借銀行存款12.5×1.03，
貸固定資產(chǎn)清理12.5?12.5*1%
應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)12.5×2%。
郭老師
09/26 11:44
借營(yíng)業(yè)外支出貸固定資產(chǎn)清理15-12.5
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