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在這種情況下，可以先暫估入庫，然后再進行銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本。具體操作如下： 一、暫估入庫 確定暫估金額 根據(jù)采購合同、采購訂單或者以往同類商品的采購價格等信息，確定本次采購酒的暫估單價和數(shù)量，從而計算出暫估金額。 賬務(wù)處理 借：庫存商品 —— 暫估入庫（暫估金額） 貸：應(yīng)付賬款 —— 暫估應(yīng)付款 二、銷售及結(jié)轉(zhuǎn)成本 銷售時 按照正常的銷售業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 結(jié)轉(zhuǎn)成本 按照暫估的成本金額結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 —— 暫估入庫 三、收到發(fā)票后的處理 沖回暫估 借：庫存商品 —— 暫估入庫（暫估金額，紅字） 貸：應(yīng)付賬款 —— 暫估應(yīng)付款（暫估金額，紅字） 按照發(fā)票金額入賬 借：庫存商品 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)付賬款（或銀行存款等，實際支付金額） 如果發(fā)票金額與暫估金額有差異，還需要調(diào)整主營業(yè)務(wù)成本。如果發(fā)票金額大于暫估金額： 借：主營業(yè)務(wù)成本（差異金額） 貸：庫存商品 如果發(fā)票金額小于暫估金額： 借：庫存商品（差異金額，紅字） 貸：主營業(yè)務(wù)成本（差異金額，紅字）