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老師，小型微利企業(yè)資產(chǎn)總額要小于5千萬，每個季度的資產(chǎn)總額怎么算啊
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資產(chǎn)總額不是說按照季度計算的，資產(chǎn)總額小于5千萬是小微企業(yè)的認(rèn)定條件之一，也就是不管哪個季度，只要資產(chǎn)總額小于5千萬就是符合條件
09/30 13:07
84785010 
09/30 13:24
老師，我這樣理解對嘛
1.1日 期初資產(chǎn)總額 4000
3.31日 期末資產(chǎn)總額 6000
（4000+6000）÷2=5000
沒超過5000，按5%交所得稅
4.1日 6000
6.30日 5000
（6000+5000）÷2=5500
（5500+5000）÷2=5250
5250＞5000，按25%交所得稅
7.1日 5000
9.31日 4000
（5000+4000）÷2=4500
（4500+5250）÷2=4875
4875＜5000，按5%預(yù)交所得稅
10.1日 4000
12.31日 8000
（4000+8000）÷2=6000
（6000+4875）÷2=5437.5
5437.5＞5000，按25%預(yù)交所得稅
嬋老師 
09/30 13:27
不對，資產(chǎn)總額是時點數(shù)，也就是在年末貴公司資產(chǎn)總額如果超過了5000萬，那么就不屬于小微企業(yè)，你們?nèi)甓疾荒苓m用小微企業(yè)的所得稅稅率
84785010
09/30 13:50
就是說一季度少交的，二季度要補(bǔ)回來，那我每個季度預(yù)繳所得稅的時候怎么算啊
嬋老師
09/30 14:01
如果當(dāng)季度末資產(chǎn)總額還沒有超過5000萬，可以先按照小微企業(yè)稅率先計算，到年底匯算清繳的時候再補(bǔ)
而且不同地區(qū)可能政策會有不同，部分地區(qū)如果年度內(nèi)大部分時候資產(chǎn)總額是沒有超過的，可能也還能適用小微企業(yè)政策，但是這個需要貴公司所在地的稅務(wù)專管員認(rèn)可了
84785010
09/30 15:26
嗯嗯好謝謝老師
嬋老師
09/30 15:28
不客氣，祝你平安喜樂步步高升！
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