免費問答

A. 高新技術(shù)企業(yè)減免的企業(yè)所得稅 一般情況下，高新技術(shù)企業(yè)享受的企業(yè)所得稅減免不通過 “其他收益” 核算。 如果確認減免稅額時： 借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：所得稅費用 B. 庫存商品的含增值稅售價與含增值稅進價的差額 這種情況一般不通過 “其他收益” 核算。 假設(shè)銷售和采購發(fā)生時： 銷售時： 借：銀行存款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 采購時： 借：庫存商品 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款等 C. 庫存商品的不含增值稅售價與含增值稅進價的差額 一般情況下也不通過 “其他收益” 核算。 假設(shè)銷售和采購發(fā)生時，分錄同上，只是在計算差額時需先將含增值稅進價換算為不含稅進價后再與不含稅售價比較。 D. 稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)留抵退稅 收到留抵退稅時： 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 留抵退稅一般不通過 “其他收益” 核算。