免費(fèi)問(wèn)答

1. 確認(rèn)收入 ? 假設(shè)建筑勞務(wù)分包公司按照完工百分比法確認(rèn)收入。如果本期確認(rèn)的勞務(wù)收入為100萬(wàn)元，會(huì)計(jì)分錄如下： ? 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等）100 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 2. 計(jì)提稅金 ? 建筑勞務(wù)分包公司一般納稅人適用一般計(jì)稅方法時(shí)，增值稅稅率為9%。如果確認(rèn)收入100萬(wàn)元（含稅），不含稅收入 = 100÷(1 + 9%)≈91.74萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額 = 91.74×9%≈8.26萬(wàn)元。 ? 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅（假設(shè)稅率7%）8.26×7% 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交教育費(fèi)附加（假設(shè)稅率3%）8.26×3% 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交地方教育附加（假設(shè)稅率2%）8.26×2% ? 同時(shí)，對(duì)于增值稅： ? 借：應(yīng)收賬款等（用于核算銷項(xiàng)稅額部分）8.26 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8.26 ? 如果是小規(guī)模納稅人，征收率為3%，假設(shè)含稅收入100萬(wàn)元，不含稅收入 = 100÷(1 + 3%)≈97.09萬(wàn)元，增值稅 = 97.09×3%≈2.91萬(wàn)元。 ? 借：應(yīng)收賬款等（用于核算增值稅部分）2.91 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅2.91 ? 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅（假設(shè)稅率7%）2.91×7% 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交教育費(fèi)附加（假設(shè)稅率3%）2.91×3% 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交地方教育附加（假設(shè)稅率2%）2.91×2% 3. 確認(rèn)成本 ? 假設(shè)本期發(fā)生勞務(wù)成本70萬(wàn)元，包括工人工資、勞務(wù)工具等費(fèi)用。 ? 借：勞務(wù)成本70 貸：應(yīng)付職工薪酬（工人工資）、原材料（勞務(wù)工具等）70 4. 結(jié)轉(zhuǎn)成本 ? 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本70 貸：勞務(wù)成本70