問(wèn)題已解決

C公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)節(jié)能燈，其生產(chǎn)銷售的節(jié)能燈按政府指導(dǎo)價(jià)定價(jià)為30元/只。同時(shí)，C公司每銷售1只節(jié)能燈，可申請(qǐng)不含稅財(cái)政補(bǔ)貼10元，2024年2月，C公司共收到該項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼350萬(wàn)元。此外，當(dāng)?shù)卣疄橹С諧公司更新設(shè)備，通過(guò)財(cái)政補(bǔ)貼方式撥付C公司1000萬(wàn)元。計(jì)算上述財(cái)政補(bǔ)貼的銷項(xiàng)稅額為多少萬(wàn)元。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：10/13 12:51
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
你好需要計(jì)算做好了發(fā)給你
10/13 12:52
暖暖老師
10/13 13:05
1.?對(duì)于每銷售 1 只節(jié)能燈可申請(qǐng)的財(cái)政補(bǔ)貼 350 萬(wàn)元： - 這部分補(bǔ)貼與銷售數(shù)量掛鉤，相當(dāng)于產(chǎn)品價(jià)格的組成部分，應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額。 - 2 月收到補(bǔ)貼 350 萬(wàn)元，每只補(bǔ)貼 10 元，則銷售數(shù)量為 350 萬(wàn)÷10 = 35 萬(wàn)只節(jié)能燈。 - 每只節(jié)能燈定價(jià) 30 元，補(bǔ)貼 10 元，合計(jì)售價(jià)為 40 元/只，銷項(xiàng)稅額=35 萬(wàn)×10÷（1 + 13%）×13%≈403.54（萬(wàn)元）。 2.?對(duì)于支持更新設(shè)備的財(cái)政補(bǔ)貼 1000 萬(wàn)元： - 與銷售數(shù)量和產(chǎn)品價(jià)格無(wú)關(guān)，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不計(jì)算銷項(xiàng)稅額。 綜上所述，上述財(cái)政補(bǔ)貼的銷項(xiàng)稅額為 403.54 萬(wàn)元。
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