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一般納稅人計(jì)提增值稅的分錄怎么寫?

84785042| 提问时间:2024 10/16 10:26
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劉艷紅老師
金牌答疑老师
职称:中級會計(jì)師
您好,發(fā)生收入時(shí):當(dāng)企業(yè)銷售貨物或提供服務(wù)時(shí),需要按照銷售額和適用的增值稅稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。會計(jì)分錄為: 借:銀行存款/應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 購進(jìn)固定資產(chǎn)或原材料時(shí):企業(yè)在購進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時(shí),支付或負(fù)擔(dān)的增值稅稅額可作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。會計(jì)分錄為: 借:固定資產(chǎn)/原材料等 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款/應(yīng)付賬款 月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅:在月末,企業(yè)需要將當(dāng)期確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),以確定應(yīng)繳納的增值稅額。會計(jì)分錄為: 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 計(jì)提未交增值稅:根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》,計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅,并將其結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目中。會計(jì)分錄為: 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 下月交納增值稅時(shí):在下月初,企業(yè)根據(jù)上月末結(jié)轉(zhuǎn)的應(yīng)納稅額進(jìn)行繳納。會計(jì)分錄為: 借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸:銀行存款
2024 10/16 10:29
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