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問題已解決
老師，您好！我們的一所民辦大學，適用的是民間非盈利組織的政策，請問一下政府補助收入形成的固定資產(chǎn)，是不是這樣做賬，收到錢：借：銀行存款 貸：政府補助收入 月末結轉(zhuǎn) ：借：政府補助收入 ，貸：限定性凈資產(chǎn)政府補助收入形成固定資產(chǎn) 。購買固定資產(chǎn) ：借;固定資產(chǎn)，貸：銀行存款 ，計提折舊：限定性凈資產(chǎn)政府補助收入形成固定資產(chǎn) 貸；累計折舊
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你好，你的會計分錄是對的沒問題
10/17 10:06
84785036 
10/17 10:07
那意思是政府補助收入形成的固定資產(chǎn)隨著資產(chǎn)的折舊和攤銷而解除限制？
暖暖老師 
10/17 10:08
轉(zhuǎn)化為固定資產(chǎn)實現(xiàn)了就逐漸解除
84785036
10/17 10:09
限定性凈資產(chǎn)不需要解限？
暖暖老師
10/17 10:10
你原來放在限定性就永遠屬于啊
84785036
10/17 10:13
那如果我原來的資產(chǎn)折舊就放了正常的費用或成本，那我是不是需要等到資產(chǎn)折舊攤銷完一次性做：借限定性凈資產(chǎn)政府補助收入形成固定資產(chǎn)，貸：非限定性凈資產(chǎn)/累計結余？
暖暖老師
10/17 10:14
是的，只能折舊完了才可以做這筆分錄的
84785036
10/17 10:16
那如果我原先的資產(chǎn)就是設計的不計提折舊，那我要怎么做賬呢，針對不計提折舊的資產(chǎn)，如何讓限定性凈資產(chǎn)政府補助收入形成固定資產(chǎn)這個科目平呢
暖暖老師
10/17 10:17
啥時候使用報廢了不用了再結轉(zhuǎn)
84785036
10/17 10:18
正常折舊的資產(chǎn)，如果沒有沖減完，可以做部分沖減？
暖暖老師
10/17 10:19
你做部分沖減的理由是什么呢？
84785036
10/17 10:20
不折舊的那些，是報廢的時候做：借：限定性凈資產(chǎn)政府補助收入形成固定資產(chǎn)，貸：固定資產(chǎn)？
暖暖老師
10/17 10:20
你的會計發(fā)分錄是對的
84785036
10/17 10:21
理由是之前做固定資產(chǎn)的折舊的時候正常就是按照折舊沖減限定性凈資產(chǎn)政府補助收入形成固定資產(chǎn)，而不是沖減管理費用，現(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)賬務做錯了，限定性凈資產(chǎn)政府補助收入形成固定資產(chǎn)這個科目一直在增大
暖暖老師
10/17 10:23
那需要按照正確的調(diào)整過來的
84785036
10/17 10:47
我這邊以上兩張圖片的做法都是正確的嗎？對于之前折舊記了費用的，我就是正常沖減非限定性凈資產(chǎn)/累計結余？
暖暖老師
10/17 10:49
這兩種處理都是可以的在實務中
84785036
10/17 11:10
針對專項款，已經(jīng)一次性計成本，后續(xù)項目中買的資產(chǎn)是不是需要折舊呢？還是說由于一次性做了成本，折舊應該一次性攤銷完呢
暖暖老師
10/17 11:12
由于一次性做了成本，折舊應該一次性攤銷完，他們的處理方法需要時一致的
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