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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師。高新技術(shù)企業(yè)，取得政府補(bǔ)助200萬(wàn)元(符合不征稅收入條件，按照不征稅收入處理)，老師這樣在計(jì)算收入占比時(shí)，這個(gè)分母是不要減掉200W，
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
是的，在計(jì)算收入占比時(shí)，這個(gè)200萬(wàn)元作為不征稅收入已經(jīng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)被調(diào)減了，所以分母（總收入）不需要再減去這200萬(wàn)元。
10/18 16:42
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10/18 16:51
老師。你幫我看一下她這個(gè)計(jì)算正確嗎，我還是不理解
小智老師 
10/18 16:55
請(qǐng)把具體的計(jì)算過(guò)程和數(shù)據(jù)提供給我，這樣我可以幫您檢查并解釋清楚。
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10/18 17:10
某高新技術(shù)企業(yè)本年度取得高新技術(shù)產(chǎn)品收入1000萬(wàn)元，普通產(chǎn)品收入200萬(wàn)元，取得政府補(bǔ)助200萬(wàn)元(符合不征稅收入條件，按照不征稅收入處理)，取得股息、紅利100萬(wàn)元，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入300萬(wàn)元(股權(quán)轉(zhuǎn)讓成本200萬(wàn)元)。計(jì)算收入占比是否符合高新技術(shù)企業(yè)條件。
小智老師
10/18 17:12
首先，分子為高新技術(shù)產(chǎn)品收入，即1000萬(wàn)元。分母為總收入，即1000萬(wàn)元+200萬(wàn)元+100萬(wàn)元+300萬(wàn)元=1600萬(wàn)元。因此，收入占比為1000/1600 * 100% = 62.5%。需要確認(rèn)這一比例是否符合高新技術(shù)企業(yè)的具體要求。請(qǐng)注意，不同地區(qū)或年份可能有不同的具體比例要求。
84785004
10/18 17:32
老師，她的計(jì)算是1000÷(1000+200+200+100+300-200)×100%=62.5%,和你的一樣，她講的課件說(shuō)是300-200是股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，就有點(diǎn)懵
小智老師
10/18 17:33
明白了，分母中的300萬(wàn)元是股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，200萬(wàn)元是其對(duì)應(yīng)的成本。所以，調(diào)整后的總收入為1600萬(wàn)元（包括政府補(bǔ)助200萬(wàn)元）。但因?yàn)檎a(bǔ)助按不征稅處理，不影響收入占比計(jì)算，所以最終分母仍為1600萬(wàn)元。她的計(jì)算方法和結(jié)果是正確的。收入占比為62.5%。
84785004
10/18 17:38
你明白了，我還沒(méi)明白，總收入:指收入總額減去不征稅收入，為什么沒(méi)有再減200元的不征稅收入
小智老師
10/18 17:41
總收入是指企業(yè)的各項(xiàng)收入總和，政府補(bǔ)助200萬(wàn)元雖然作為不征稅收入處理，但在計(jì)算收入占比時(shí)，總收入里已經(jīng)包含了這筆收入。所以，分母中無(wú)需再次減去這200萬(wàn)元。您的疑惑在于不征稅收入是否應(yīng)該從總收入中扣除，實(shí)際上它已經(jīng)被計(jì)入總收入中了。
84785004
10/18 17:48
按我的理解她的說(shuō)法是，總收入=收入總額-不征稅收入。可能我概念有點(diǎn)混了，收入總額是什么，不是上邊的都加起來(lái)嗎
84785004
10/18 17:49
我理解的是1000+200+200+100+300-200是收入總額
小智老師
10/18 17:50
您理解的“收入總額”確實(shí)是指所有收入加起來(lái)的總數(shù)，即1000萬(wàn)元（高新技術(shù)產(chǎn)品收入）+ 200萬(wàn)元（普通產(chǎn)品收入）+ 100萬(wàn)元（股息、紅利）+ 300萬(wàn)元（股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入）= 1600萬(wàn)元。政府補(bǔ)助200萬(wàn)元雖然作為不征稅收入處理，但它仍然屬于總收入的一部分。所以，正確的總收入是1600萬(wàn)元，不需要再減去這200萬(wàn)元。
小智老師
10/18 17:51
您理解得對(duì)，“收入總額”就是所有收入加起來(lái)的總數(shù)，即1000萬(wàn)元+200萬(wàn)元+100萬(wàn)元+300萬(wàn)元=1600萬(wàn)元。政府補(bǔ)助200萬(wàn)元雖然是不征稅收入，但仍然算作總收入的一部分。因此，分母應(yīng)為1600萬(wàn)元，無(wú)需再減去這200萬(wàn)元。您的計(jì)算思路是正確的。
84785004
10/18 17:55
好的，謝謝老師，我就記住總收入包括不征稅收入就好了，慢慢理解
小智老師
10/18 17:58
很好，理解這一點(diǎn)很重要?？偸杖氚ㄋ蓄?lèi)型的收入，包括不征稅收入。希望這能幫助您更好地掌握這個(gè)概念。如果有其他問(wèn)題，隨時(shí)提問(wèn)。
84785004
10/18 17:59
老師，她講的還有一個(gè)題，2024年企業(yè)總收入4050萬(wàn)元，其中高新技術(shù)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓取得收入20萬(wàn)元，政府補(bǔ)助30萬(wàn)元，包含不征稅收入10萬(wàn)元。您幫我算一下這個(gè)收入占比是多少
小智老師
10/18 18:03
總收入為4050萬(wàn)元，其中包括不征稅收入10萬(wàn)元。分子為高新技術(shù)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元。因此，收入占比為4000 / 4050 * 100% ≈ 98.77%。需要注意的是，不征稅收入雖然在某些情況下會(huì)影響稅收計(jì)算，但在計(jì)算收入占比時(shí)，總收入仍包含這部分金額。
84785004
10/18 18:09
她這道題就在分母上減掉了10
小智老師
10/18 18:11
明白了，如果按照她的邏輯，分母中減去不征稅收入10萬(wàn)元，則總收入為4040萬(wàn)元。那么，高新技術(shù)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入占比為4000 / 4040 * 100% ≈ 99.01%。這種計(jì)算方式也是可行的，關(guān)鍵是要保持一致性和明確性。不過(guò)，通常情況下，總收入包括所有收入，包括不征稅收入。
84785004
10/18 18:16
老師，她這兩道題的計(jì)算是不矛盾，分母的確認(rèn)一個(gè)沒(méi)減不征稅收入，一個(gè)減掉了
小智老師
10/18 18:19
兩種計(jì)算方法都可以，關(guān)鍵是保持一致性。第一題中，總收入包括不征稅收入；第二題中，她選擇從總收入中減去不征稅收入。只要在同一個(gè)計(jì)算中保持一致即可。對(duì)于第一題，分母為1600萬(wàn)元；對(duì)于第二題，分母為4040萬(wàn)元。這樣計(jì)算出來(lái)的比例都是合理的。如果您需要統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，建議選擇一種方法并在實(shí)際應(yīng)用中保持一致。
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