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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師,生產(chǎn)型出口退企業(yè)要申報(bào)哪些稅?出口退稅多久申報(bào)一次?
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速問(wèn)速答一、生產(chǎn)型出口企業(yè)要申報(bào)的稅
增值稅
生產(chǎn)型出口企業(yè)需要對(duì)內(nèi)銷(xiāo)部分的銷(xiāo)售收入計(jì)算并申報(bào)繳納增值稅。同時(shí),出口貨物實(shí)行零稅率,即出口貨物對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以申請(qǐng)退稅或作為留抵稅額用于以后期間的抵扣。
企業(yè)所得稅
企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)按照規(guī)定申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。
城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加
以實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù),申報(bào)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加。如果出口企業(yè)當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)部分產(chǎn)生了應(yīng)納增值稅額,同時(shí)也應(yīng)計(jì)算繳納相應(yīng)的附加稅費(fèi);若當(dāng)期全部為出口業(yè)務(wù)且實(shí)行免抵退稅辦法,經(jīng)計(jì)算產(chǎn)生免抵稅額的,也需以免抵稅額為依據(jù)計(jì)算繳納附加稅費(fèi)。
印花稅等其他稅費(fèi)
根據(jù)企業(yè)的具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),可能涉及印花稅等其他稅費(fèi)的申報(bào)繳納。
二、出口退稅申報(bào)期限
生產(chǎn)型出口企業(yè)出口退稅申報(bào)期限如下:
企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日(以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專(zhuān)用〉上的出口日期為準(zhǔn))次月起至次年 4 月 30 日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費(fèi)稅退稅。
例如,企業(yè) 2024 年 1 月 15 日出口的貨物,應(yīng)在 2024 年 2 月及以后至 2025 年 4 月 30 日期間的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)出口退稅。
如果未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退稅,符合規(guī)定的可以在規(guī)定期限截止之日次日起至次年 4 月 30 日前申報(bào)免稅;未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)免稅的,應(yīng)當(dāng)在免稅申報(bào)期限截止之日次日起至次年 5 月 31 日前申報(bào)納稅,逾期仍未申報(bào)的,按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅、消費(fèi)稅。
10/22 08:18
84785030
10/22 08:57
老師,如果是2023年11出口的,那也是到2024年4月30日前就要申報(bào)嗎?
84785030
10/22 08:58
還有這個(gè)生產(chǎn)型配單有什么要求,只要有進(jìn)項(xiàng)就勾選抵扣,申報(bào)退稅嗎?
樸老師
10/22 09:00
同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣的
84785030
10/22 09:02
還有這個(gè)生產(chǎn)型配單有什么要求,只要有進(jìn)項(xiàng)就勾選抵扣,申報(bào)退稅嗎?
樸老師
10/22 09:03
生產(chǎn)型企業(yè)配單及申報(bào)退稅有以下要求:
一、配單要求
貨物真實(shí)性與一致性
出口貨物必須與購(gòu)進(jìn)的原材料、零部件等進(jìn)項(xiàng)貨物有明確的對(duì)應(yīng)關(guān)系,確保生產(chǎn)過(guò)程的真實(shí)性和貨物的一致性。
相關(guān)的生產(chǎn)加工記錄、出入庫(kù)單據(jù)等應(yīng)完整保存,以備查驗(yàn)。
單證齊全且相符
包括但不限于出口報(bào)關(guān)單、進(jìn)貨發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)等。各單證之間的貨物名稱(chēng)、數(shù)量、規(guī)格等信息必須相互一致。
出口報(bào)關(guān)單上的商品編碼應(yīng)與進(jìn)貨發(fā)票等單證上的商品編碼對(duì)應(yīng),確保歸類(lèi)準(zhǔn)確。
二、關(guān)于進(jìn)項(xiàng)勾選抵扣與申報(bào)退稅
并非只要有進(jìn)項(xiàng)就勾選抵扣并申報(bào)退稅。
首先,進(jìn)項(xiàng)發(fā)票對(duì)應(yīng)的貨物應(yīng)是用于生產(chǎn)出口貨物的原材料、零部件等。如果進(jìn)項(xiàng)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等,則不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,也不能申報(bào)退稅。
其次,對(duì)于取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核,確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性。存在疑點(diǎn)的發(fā)票應(yīng)及時(shí)核實(shí),不能隨意勾選抵扣和申報(bào)退稅。
只有符合退稅條件的進(jìn)項(xiàng)稅額才可以申報(bào)退稅,同時(shí)企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行申報(bào),一般為貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年 4 月 30 日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)。
84785030
10/22 09:08
老師,最后一個(gè)問(wèn)題,就是報(bào)關(guān)單導(dǎo)入到電子稅務(wù)局未保存能刪除掉嗎?
樸老師
10/22 09:12
同學(xué)你好
這個(gè)可以的
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