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老師我們之前把公司車賣給二手車商，先收到款項沒有開具發(fā)票做的分錄是“借：銀行存款 貸：預收賬款”?，F(xiàn)在收到了發(fā)票需要把之前的分錄紅沖了嗎？分錄應該怎么做？
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不需要紅沖。你直接做新的分錄：“借：預收賬款 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）”，用發(fā)票金額調整預收賬款即可。
2024 10/22 14:59
84784954 
2024 10/22 15:02
老師這個不是處理固定資產嗎？
堂堂老師 
2024 10/22 15:06
哦，明白了。如果是固定資產處置，原先分錄應為“借：銀行存款 貸：固定資產清理”。收到發(fā)票后，調整分錄為“借：固定資產清理 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 貸：預收賬款”。根據(jù)最終的清理損益調整“營業(yè)外收入”或“營業(yè)外支出”。請根據(jù)實際情況調整科目。
84784954
2024 10/22 15:08
所以之前的那筆分錄是要紅沖嗎？
84784954
2024 10/22 15:08
我們是小規(guī)模納稅人也需要做進項嗎？
堂堂老師
2024 10/22 15:10
是的，原先分錄需紅沖。對于小規(guī)模納稅人，一般不涉及進項稅額處理，只需關注收入和可能的稅金。具體分錄調整為“借：銀行存款 固定資產清理 貸：固定資產清理 應交稅費-應交增值稅”。簡化后可能是“借：銀行存款 貸：固定資產清理”。請根據(jù)實際收款和稅務要求調整。
堂堂老師
2024 10/22 15:10
是的，原先分錄需要紅沖。對于小規(guī)模納稅人，分錄簡化為：“借：銀行存款 貸：固定資產清理 應交稅費-應交增值稅”。根據(jù)實際收款金額和稅務要求調整。請確認最終收款金額和相關稅額。
84784954
2024 10/22 15:13
二手車發(fā)票上沒有稅款，是否也按1%計算呢？
堂堂老師
2024 10/22 15:14
小規(guī)模納稅人銷售二手車，若二手車發(fā)票上未體現(xiàn)稅款，通常按簡易辦法依照3%征收率減按1%計算繳納增值稅。但若發(fā)票明確不含稅，則按不含稅處理，不做額外稅額計算。請根據(jù)發(fā)票具體情況和當?shù)囟悇找?guī)定操作。
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