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問(wèn)題已解決
企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)500萬(wàn)，企業(yè)稅前扣除捐贈(zèng)支出適用12%，公益性捐贈(zèng)1200萬(wàn)，成本800萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)企業(yè)稅前扣除是多少？調(diào)整多少？
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確定公益性捐贈(zèng)的稅前扣除限額：
企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為 500 萬(wàn)，公益性捐贈(zèng)稅前扣除限額為會(huì)計(jì)利潤(rùn)的 12%，即 500 萬(wàn) ×12% = 60 萬(wàn)。
計(jì)算企業(yè)稅前扣除金額及調(diào)整金額：
企業(yè)實(shí)際公益性捐贈(zèng)支出為 1200 萬(wàn)，而稅前扣除限額為 60 萬(wàn)。
企業(yè)稅前只能扣除 60 萬(wàn)的公益性捐贈(zèng)支出。
調(diào)整金額為實(shí)際捐贈(zèng)支出減去稅前扣除限額，即 1200 萬(wàn) - 60 萬(wàn) = 1140 萬(wàn)。
所以，企業(yè)稅前扣除公益性捐贈(zèng)支出為 60 萬(wàn)，需調(diào)增應(yīng)納稅所得額 1140 萬(wàn)
10/23 12:31
84784997 
10/23 12:39
如果成本800之前已經(jīng)計(jì)算到了營(yíng)業(yè)外支處理，現(xiàn)在是不是只要調(diào)整調(diào)整340萬(wàn)就可以了嗎？
樸老師 
10/23 12:42
同學(xué)你好
對(duì)的
這個(gè)可以
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