免費(fèi)問答

艾薩路: 請(qǐng)問老師本月開票100萬（客戶要求先開票后付款）但是沒發(fā)貨，本月我公司不確認(rèn)收入。開票100萬怎么做會(huì)計(jì)分錄？ 艾薩路: 這種情況雖然開具了發(fā)票，但不符合收入確認(rèn)條件，會(huì)計(jì)分錄如下： 借：應(yīng)收賬款100萬 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）100萬×增值稅稅率 假設(shè)增值稅稅率是13%，則： 借：應(yīng)收賬款100萬 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13萬 貸：待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額87萬 待后續(xù)滿足收入確認(rèn)條件（如發(fā)貨）時(shí)，再將待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入： 借：待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額87萬 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入87萬 這樣的處理符合會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則，在沒有真正完成銷售行為時(shí)，只確認(rèn)與開票相關(guān)的納稅義務(wù)，暫不確認(rèn)收入。