免費(fèi)問答

這種情況下可以按照以下方式處理： 一、退款部分 財(cái)務(wù)處理： 按照原收款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄做紅字沖銷，假設(shè)原收款時(shí)： 借：銀行存款（收到的款項(xiàng)金額） 貸：預(yù)收賬款 / 應(yīng)收賬款等相關(guān)科目（收到的款項(xiàng)金額） 退款時(shí)： 借：預(yù)收賬款 / 應(yīng)收賬款等相關(guān)科目（退款金額） 貸：銀行存款（退款金額） 稅務(wù)處理：如果之前收款時(shí)已開具發(fā)票且未跨月，可以直接將發(fā)票全部聯(lián)次收回后作廢；如果已跨月，則需開具紅字發(fā)票沖銷相應(yīng)的收入和銷項(xiàng)稅額。 二、收取違約金部分 財(cái)務(wù)處理： 收取違約金時(shí)： 借：銀行存款（違約金金額） 貸：營(yíng)業(yè)外收入 — 違約金收入（違約金金額） 稅務(wù)處理： 根據(jù)稅法規(guī)定，銷售方收取的違約金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅。因此，需要開具增值稅發(fā)票給對(duì)方單位。發(fā)票內(nèi)容可以開具 “違約金” 等相關(guān)描述。同時(shí)，需將違約金收入并入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。