免費問答

如果是外貿(mào)企業(yè)，出口收入應(yīng)填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》的第 18 欄 “三、免抵退稅”“貨物及加工修理修配勞務(wù)” 或 “服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”，同時將其匯總計入《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》主表的第 8 欄 “免稅銷售額” 中。 具體來說，在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》中： 第 18 欄 “三、免抵退稅”“貨物及加工修理修配勞務(wù)”：反映適用免抵退稅政策的出口貨物、加工修理修配勞務(wù)。如果外貿(mào)企業(yè)出口的是服務(wù)，則要將銷售額填寫在 “服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)” 這一相同欄次。 主表中： 第 8 欄 “免稅銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的免稅銷售額。