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問題已解決
老師，您好！我想問一下，我們和境外客戶簽了一份維修合同，合同金額包含維修所需配件和人工費，現(xiàn)在報關(guān)單上面的金額只有配件的金額，這個我要怎樣開票，確認收入呢？報關(guān)單和我們實際合同金額，收款的金額不一致，這個會有什么問題嗎？
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你好！根據(jù)合同金額來開具發(fā)票，包括配件和人工費用。報關(guān)單僅顯示配件金額是因為人工費用通常不需要報關(guān)。合同金額與報關(guān)單金額不一致不會影響開票和收入確認，只要確保發(fā)票內(nèi)容與合同一致即可。如果有進一步的疑問，可以詳細說明，我會繼續(xù)幫助你。
10/28 13:53
84785034 
10/28 14:32
我們的合同上面約定的是所有的費用都是境外單位承擔的，實際的運輸費，報關(guān)費用也是境外單位直接支付給第三方的，但是他們在報關(guān)單上面寫的成交方式是CIF的，那我這個來開票的金額要按CIF減去海運費后來開票嗎？還是根據(jù)合同的約定金額來開票呢
小智老師 
10/28 14:34
你應(yīng)該根據(jù)合同約定的金額來開票。即使成交方式是CIF，但既然合同明確了所有費用由境外單位承擔，并且實際支付給第三方，你的開票應(yīng)依照合同金額進行，不需扣除海運費。這樣可以保證財務(wù)記錄的準確性和合同的執(zhí)行一致。
84785034
10/28 14:39
好的，還有我們出口的貨物是不符合出口退稅的條件，是按照0稅率開普票，然后對應(yīng)的進項稅做轉(zhuǎn)出處理嗎？
小智老師
10/28 14:41
是的，如果你的出口貨物不符合出口退稅條件，你應(yīng)該按照0稅率開具普通發(fā)票。對于相應(yīng)的進項稅，應(yīng)進行轉(zhuǎn)出處理，即不能抵扣也不能退稅，需要在成本中予以計入。這樣處理有助于確保稅務(wù)合規(guī)并正確反映成本。
84785034
10/28 15:01
但是我們這次出口的貨物比較多，如果一一去找對應(yīng)的進項會很麻煩，實際操作中有什么比較簡便的方法嗎？
小智老師
10/28 15:03
在實際操作中，可以采用按比例分攤的方法來處理進項稅額。你可以根據(jù)出口貨物的采購成本占總采購成本的比例，來計算相應(yīng)的進項稅額進行轉(zhuǎn)出。這種方法簡便且易于操作，可以有效減少工作量，確保稅務(wù)處理的準確性。
84785034
10/28 15:09
采購成本占總采購成本的比例？這個是什么意思呢？我是要找出出口這批貨物的總成本嗎？
小智老師
10/28 15:11
是的，你需要計算出口這批貨物的總采購成本，然后將這個成本與公司同期全部采購成本的總和進行比較。通過這個比例，你可以估算出對應(yīng)的進項稅額，按此比例進行轉(zhuǎn)出處理。這樣做可以幫助你簡化計算過程，同時確保進項稅的處理與實際業(yè)務(wù)相符。
84785034
10/28 15:14
哦，好的，謝謝啦！
小智老師
10/28 15:16
不客氣，有其他財會問題隨時歡迎咨詢！祝工作順利！
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