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老師，我公司進口貨物發(fā)生了關(guān)稅和進口增值稅，是我們代墊的，對方公司后期會退給我公司這部分代墊的費用，我怎么入賬？
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你好！你可以這樣處理：首先將支付的關(guān)稅和進口增值稅記入“應收賬款”科目，作為代墊的費用。當對方公司退款時，再將相應金額從“應收賬款”科目轉(zhuǎn)出，同時記入“銀行存款”科目，完成入賬處理。這樣既清晰記錄了代墊費用，又正確反映了資金的流入。
2024 10/29 16:49
84785023 
2024 10/29 16:52
老師，那我不用通過進項稅這個科目了嗎？進口增值稅還可以抵扣
小智老師 
2024 10/29 16:55
對的，進口增值稅可以抵扣。你應該先將進口增值稅記入“應交稅費-進項稅額”科目，用于后續(xù)抵扣銷項稅額。關(guān)稅則不涉及抵扣，直接作為成本費用處理。當對方退款時，相關(guān)的進項稅額仍保持在“應交稅費-進項稅額”科目，直到實際用于抵扣或退稅。
84785023
2024 10/29 16:59
老師，那我這種情況，這個關(guān)稅我是進成本還是借應收賬款??？還有增值稅我借增值稅貸銀行存款了，也沒有可收的應收賬款了啊
小智老師
2024 10/29 17:03
對于關(guān)稅，你應該將其計入成本，可以直接借記“成本”科目，貸記“銀行存款”。
對于進口增值稅，既然已經(jīng)支付并記入了“銀行存款”，那么在借方你應借記“應交稅費-進項稅額”科目，以便后續(xù)抵扣。如果代墊的費用對方已經(jīng)退還，且不需要記錄應收賬款，那么確實不需要借記“應收賬款”科目。
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