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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，請(qǐng)問(wèn)委托其他企業(yè)開(kāi)發(fā)軟件，做研發(fā)費(fèi)用，需要備案嗎？還是對(duì)方開(kāi)發(fā)票給我，我可以直接做進(jìn)研發(fā)費(fèi)用？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，要備案，委托研發(fā)合同須認(rèn)定登記，否則不能享受加計(jì)扣除。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào)）規(guī)定，企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠的“留存?zhèn)洳橘Y料”中明確：涉及委托研究開(kāi)發(fā)的合同，需是經(jīng)科技主管部門登記的合同。
并且《技術(shù)合同認(rèn)定登記管理辦法》(國(guó)科發(fā)政字〔2000〕63號(hào))第六條規(guī)定，未申請(qǐng)認(rèn)定登記和未予登記的技術(shù)合同，不得享受國(guó)家對(duì)有關(guān)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化規(guī)定的稅收、信貸和獎(jiǎng)勵(lì)等方面的優(yōu)惠政策。
10/31 15:42
84784986 
10/31 15:43
如果沒(méi)有備案，是不能入研發(fā)費(fèi)用，還是不能加計(jì)扣除呢
廖君老師 
10/31 15:46
您好，不能加計(jì)扣除
84784986
10/31 15:48
1.收到對(duì)方開(kāi)的增值稅發(fā)票，我直接入賬計(jì)入研發(fā)費(fèi)用，不是入賬到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本對(duì)嗎？
2.記入到研發(fā)費(fèi)用，填報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候，不能把這部分計(jì)入到加計(jì)扣除是不
84784986
10/31 15:49
同一個(gè)法人，兩個(gè)不同的城市，委托開(kāi)發(fā)，能計(jì)入不？
廖君老師
10/31 15:54
您好，1.我們這個(gè)是研發(fā)相關(guān)就是研發(fā)費(fèi)用，如果是跟銷售直接相關(guān)就不計(jì)研發(fā)費(fèi)用，而是在主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
2.是的，沒(méi)有備案不能加計(jì)
3.能，業(yè)務(wù)真實(shí)就行
84784986
10/31 15:59
委托開(kāi)發(fā)和合作開(kāi)發(fā)有什么不一樣呢？
廖君老師
10/31 16:01
您好，合作是我們自已也參與的嘛
84784986
10/31 16:01
嗯，是的，一起研發(fā)
廖君老師
10/31 16:03
哦哦，看我們屬于哪一個(gè)
● 委托開(kāi)發(fā)合同?：當(dāng)事人之間的權(quán)利義務(wù)是相對(duì)的，委托人的主要義務(wù)是提供?研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)和資料，研究開(kāi)發(fā)人的主要權(quán)利是獲取報(bào)酬和完成研究開(kāi)發(fā)工作。
● ??合作開(kāi)發(fā)合同?：當(dāng)事人之間的權(quán)利義務(wù)是平行的，各方共同承擔(dān)研究開(kāi)發(fā)工作，共同享有研究成果。
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