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小規(guī)模納稅人公司注銷時，以下因素可能會影響企業(yè)所得稅： - 資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)、存貨等資產(chǎn)的處理情況。如果資產(chǎn)變賣價格高于賬面價值，可能產(chǎn)生營業(yè)外收入，從而增加應(yīng)納稅所得額；若變賣價格低于賬面價值，可能產(chǎn)生資產(chǎn)損失，正常的資產(chǎn)損失可以在稅前扣除，但需留存相關(guān)資料以備稅務(wù)檢查。 - 往來賬款清理：應(yīng)收賬款無法收回確認為壞賬損失的部分，如果符合相關(guān)規(guī)定可在稅前扣除。應(yīng)付賬款若無需支付，可能需要計入營業(yè)外收入，增加應(yīng)納稅所得額。 - 未彌補虧損：如果公司存在可在稅前彌補的虧損，會影響注銷時的應(yīng)納稅所得額計算?？梢杂米N當年的盈利去彌補以前年度虧損，從而減少應(yīng)納稅額。 - 費用扣除：注銷過程中發(fā)生的合理費用，如清算費用等，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。但不合理的費用不能扣除，例如與清算無關(guān)的業(yè)務(wù)招待費超支部分。