免費(fèi)問(wèn)答

事項(xiàng) 1： 公司將自產(chǎn)產(chǎn)品獎(jiǎng)勵(lì)給生產(chǎn)人員，視同銷售。 產(chǎn)品的公允價(jià)值為 110 萬(wàn)元，成本為 80 萬(wàn)元。 賬務(wù)處理為： 借：生產(chǎn)成本 124.3（110×1.13，因?yàn)橐曂N售要計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，110×13% = 14.3） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 110 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）14.3 同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80 貸：庫(kù)存商品 80 此事項(xiàng)對(duì)資產(chǎn)項(xiàng)目的影響為 124.3（生產(chǎn)成本增加）-80（庫(kù)存商品減少）=44.3 萬(wàn)元。 事項(xiàng) 2： 為 5 名高級(jí)管理人員每人租賃住房一套并提供小轎車一輛，供其免費(fèi)使用。每套住房年租金為 3 萬(wàn)元，每輛轎車年折舊為 6 萬(wàn)元。 12 月應(yīng)計(jì)提的費(fèi)用為：5×（3/12 + 6/12）=2.5（租金）+1.25（折舊）=3.75 萬(wàn)元。 賬務(wù)處理為： 借：管理費(fèi)用 3.75 貸：應(yīng)付職工薪酬 — 非貨幣性福利 3.75 借：應(yīng)付職工薪酬 — 非貨幣性福利 3.75 貸：銀行存款等（假設(shè)支付租金）2.5 貸：累計(jì)折舊（小轎車折舊）1.25 此事項(xiàng)對(duì)資產(chǎn)項(xiàng)目的影響為 - 3.75 萬(wàn)元。 事項(xiàng) 3： 發(fā)放上月工資 50 萬(wàn)元。 賬務(wù)處理為： 借：應(yīng)付職工薪酬 — 工資 50 貸：銀行存款等 50 此事項(xiàng)對(duì)資產(chǎn)項(xiàng)目的影響為 - 50 萬(wàn)元。 事項(xiàng) 4： 支付最后一筆辭退福利 30 萬(wàn)元，并結(jié)轉(zhuǎn)差額。公司根據(jù)辭退計(jì)劃確認(rèn)的辭退福利額為 120 萬(wàn)元，實(shí)際支付辭退福利合計(jì) 110 萬(wàn)元。 賬務(wù)處理為： 借：應(yīng)付職工薪酬 — 辭退福利 30 貸：銀行存款等 30 此事項(xiàng)對(duì)資產(chǎn)項(xiàng)目的影響為 - 30 萬(wàn)元。 所以四個(gè)事項(xiàng)對(duì)資產(chǎn)項(xiàng)目的影響額為：44.3（事項(xiàng) 1）-3.75（事項(xiàng) 2）-50（事項(xiàng) 3）-30（事項(xiàng) 4）=-39.45 萬(wàn)元。