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一、民間非營(yíng)利組織現(xiàn)金流量表的取值及公式 （一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 接受捐贈(zèng)收到的現(xiàn)金：反映民間非營(yíng)利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)取得的現(xiàn)金。取值主要來(lái)源于接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金流入記錄。 無(wú)特定計(jì)算公式，根據(jù)實(shí)際收到的捐贈(zèng)現(xiàn)金記賬憑證匯總。 收取會(huì)費(fèi)收到的現(xiàn)金：來(lái)自會(huì)員繳納的會(huì)費(fèi)現(xiàn)金收入。 可通過(guò)查詢會(huì)費(fèi)收入的現(xiàn)金記賬憑證確定金額。 提供服務(wù)收到的現(xiàn)金：民間非營(yíng)利組織為他人提供服務(wù)所收到的現(xiàn)金。 根據(jù)提供服務(wù)收入的現(xiàn)金收款記錄確定。 銷售商品收到的現(xiàn)金：如果有商品銷售業(yè)務(wù)，該部分為銷售商品所收到的現(xiàn)金。 依據(jù)商品銷售的現(xiàn)金收款記錄匯總。 政府補(bǔ)助收到的現(xiàn)金：政府給予的補(bǔ)助資金以現(xiàn)金形式收到的部分。 從政府補(bǔ)助收入的現(xiàn)金流入記錄中取值。 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：除上述項(xiàng)目外，與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的其他現(xiàn)金流入。 匯總其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金收款記錄。 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) = 接受捐贈(zèng)收到的現(xiàn)金 + 收取會(huì)費(fèi)收到的現(xiàn)金 + 提供服務(wù)收到的現(xiàn)金 + 銷售商品收到的現(xiàn)金 + 政府補(bǔ)助收到的現(xiàn)金 + 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。 支付給員工以及為員工支付的現(xiàn)金：用于員工薪酬及相關(guān)福利支出的現(xiàn)金。 根據(jù)工資、福利等支出的現(xiàn)金付款憑證匯總。 購(gòu)買商品、接受服務(wù)支付的現(xiàn)金：購(gòu)買商品或接受服務(wù)所支付的現(xiàn)金。 依據(jù)相關(guān)采購(gòu)的現(xiàn)金付款記錄確定。 支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：除上述項(xiàng)目外，與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的其他現(xiàn)金支出。 匯總其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金付款記錄。 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) = 支付給員工以及為員工支付的現(xiàn)金 + 購(gòu)買商品、接受服務(wù)支付的現(xiàn)金 + 支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ = 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) - 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)。 （二）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 收回投資所收到的現(xiàn)金：收回對(duì)外投資本金所收到的現(xiàn)金。 根據(jù)投資收回的現(xiàn)金記錄確定。 取得投資收益所收到的現(xiàn)金：投資所獲得的收益以現(xiàn)金形式收到的部分。 從投資收益的現(xiàn)金流入記錄中取值。 處置固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額：處置固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金減去相關(guān)費(fèi)用后的凈額。 根據(jù)處置資產(chǎn)的現(xiàn)金收款記錄減去處置費(fèi)用確定。 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：其他與投資活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金流入。 匯總其他與投資活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金收款記錄。 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) = 收回投資所收到的現(xiàn)金 + 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 + 處置固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 + 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。 購(gòu)建固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金：購(gòu)買或建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金。 依據(jù)相關(guān)資產(chǎn)購(gòu)置的現(xiàn)金付款記錄確定。 對(duì)外投資所支付的現(xiàn)金：進(jìn)行對(duì)外投資所支付的本金。 根據(jù)投資支出的現(xiàn)金付款憑證匯總。 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：其他與投資活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金支出。 匯總其他與投資活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金付款記錄。 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) = 購(gòu)建固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 + 對(duì)外投資所支付的現(xiàn)金 + 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ = 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) - 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)。 （三）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 接受捐贈(zèng)收到的現(xiàn)金：與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的接受捐贈(zèng)區(qū)分開來(lái)，這里主要是針對(duì)特定籌資目的的捐贈(zèng)現(xiàn)金流入。 根據(jù)籌資性捐贈(zèng)的現(xiàn)金收款記錄確定。 借款所收到的現(xiàn)金：取得借款所收到的現(xiàn)金。 從借款合同及現(xiàn)金收款記錄中取值。 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：其他與籌資活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金流入。 匯總其他與籌資活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金收款記錄。 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) = 接受捐贈(zèng)收到的現(xiàn)金 + 借款所收到的現(xiàn)金 + 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。 償還借款所支付的現(xiàn)金：歸還借款本金所支付的現(xiàn)金。 根據(jù)還款記錄確定。 償付利息所支付的現(xiàn)金：支付借款利息的現(xiàn)金支出。 依據(jù)利息支付憑證匯總。 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：其他與籌資活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金支出。 匯總其他與籌資活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金付款記錄。 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) = 償還借款所支付的現(xiàn)金 + 償付利息所支付的現(xiàn)金 + 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ = 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) - 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)。 （四）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 = 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ + 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ + 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~。 二、與其他報(bào)表的關(guān)系 與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系： 現(xiàn)金流量表的期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金項(xiàng)目期末余額相核對(duì)，確保數(shù)據(jù)的一致性。資產(chǎn)負(fù)債表反映了特定時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況，而現(xiàn)金流量表則展示了一定期間內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況，兩者相互補(bǔ)充，共同反映民間非營(yíng)利組織的財(cái)務(wù)狀況。 資產(chǎn)負(fù)債表中的長(zhǎng)期資產(chǎn)（如固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等）的變動(dòng)可能與現(xiàn)金流量表中投資活動(dòng)的購(gòu)建固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金以及處置固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額相關(guān)。 與業(yè)務(wù)活動(dòng)表的關(guān)系： 業(yè)務(wù)活動(dòng)表反映了民間非營(yíng)利組織的收入、費(fèi)用和凈資產(chǎn)變動(dòng)情況，其中的部分收入項(xiàng)目如捐贈(zèng)收入、會(huì)費(fèi)收入等可能與現(xiàn)金流量表中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量相關(guān)。例如，業(yè)務(wù)活動(dòng)表中的接受捐贈(zèng)收入與現(xiàn)金流量表中接受捐贈(zèng)收到的現(xiàn)金相對(duì)應(yīng)。 業(yè)務(wù)活動(dòng)表中的費(fèi)用支出可能與現(xiàn)金流量表中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出的部分項(xiàng)目相關(guān)，如支付給員工以及為員工支付的現(xiàn)金、購(gòu)買商品、接受服務(wù)支付的現(xiàn)金等。