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請問老師，收到境外的收入，作為業(yè)務(wù)招待費的基數(shù)么？
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你好！收到境外的收入，**可以作為業(yè)務(wù)招待費的基數(shù)**。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，可以按照發(fā)生額的60%進行扣除，但這一扣除額度同時受到當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入5‰的限制。無論是來自于境內(nèi)的，還是境外分支機構(gòu)的銷售收入，最終都要匯總納稅的。因此，在計算業(yè)務(wù)招待費時，境外的銷售收入應(yīng)當(dāng)納入計算基數(shù)。
2024 11/02 12:28
84785035 
2024 11/02 12:30
請問老師，計入投資收益的作為招待費的計稅依據(jù)嗎？
耿老師 
2024 11/02 12:31
你好！計入投資收益的**不作為招待費的計稅依據(jù)**。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[2010]79號）的規(guī)定，從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務(wù)招待費扣除限額。這一規(guī)定主要適用于從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，如集團公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等。對于非專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，其取得的投資收益通常不作為計算業(yè)務(wù)招待費扣除限額的基數(shù)。
84785035
2024 11/02 12:35
老師，這個文件也沒有說必須是從事股權(quán)投資的企業(yè)呀？
耿老師
2024 11/02 12:42
額。這一規(guī)定主要適用于從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，如集團公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等。對于非專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)
84785035
2024 11/02 12:45
但是在企業(yè)所得稅匯算清繳的時候，我選了從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)。然后系統(tǒng)允許改業(yè)務(wù)招待費。我就申報了。沒啥問題吧。
耿老師
2024 11/02 12:48
你好！符合條件的可以，否則會增加企業(yè)查賬風(fēng)險
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