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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，這個(gè)月發(fā)生部分退貨，取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證了，需要轉(zhuǎn)出，可是沒有銷項(xiàng)怎么辦？這個(gè)月還有一張進(jìn)項(xiàng)發(fā)票＞退貨部分的，具體怎么賬務(wù)處理？
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你好！如果發(fā)生退貨，取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票已認(rèn)證，但本月無銷項(xiàng)發(fā)票，可以將已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出至下月，抵扣未來的銷項(xiàng)稅額。至于進(jìn)項(xiàng)發(fā)票大于退貨部分的情況，只需對(duì)實(shí)際購入部分的金額進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的認(rèn)證和抵扣即可。具體操作時(shí)，記得詳細(xì)記錄每一筆交易的情況，以便核對(duì)和申報(bào)。
2024 11/04 15:18
84785027 
2024 11/04 15:23
退貨部分紅沖的發(fā)票，已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本了，現(xiàn)在是沖銷成本科目嗎？借主營業(yè)務(wù)成本 負(fù)數(shù)，借應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 負(fù)數(shù)，貸應(yīng)付賬款 負(fù)數(shù)？
小智老師 
2024 11/04 15:25
是的，對(duì)于已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本的退貨部分，需要進(jìn)行紅沖處理。你的會(huì)計(jì)分錄基本正確，可以這樣操作：借記“主營業(yè)務(wù)成本”（負(fù)數(shù)，即減少成本）、借記“應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”（負(fù)數(shù)，表示減少已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額），貸記“應(yīng)付賬款”（負(fù)數(shù)，表示減少應(yīng)付貨款）。這樣操作可以確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性。
84785027
2024 11/04 15:30
這樣做了分錄后，這個(gè)月成本是負(fù)數(shù)沒有關(guān)系嗎？另外一個(gè)進(jìn)項(xiàng)正常入賬就行了是吧？
小智老師
2024 11/04 15:33
成本出現(xiàn)負(fù)數(shù)是正常的，它反映了退貨導(dǎo)致的成本減少。確保在財(cái)務(wù)報(bào)表中準(zhǔn)確反映這一變動(dòng)即可。對(duì)于其他正常的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，按常規(guī)流程認(rèn)證并入賬即可，確保所有交易都能得到正確處理和記錄。這樣可以保持賬務(wù)的清晰和準(zhǔn)確。
84785027
2024 11/04 15:33
轉(zhuǎn)出后這個(gè)月沒有銷項(xiàng)，這個(gè)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是認(rèn)證還是待認(rèn)證？
小智老師
2024 11/04 15:36
如果這個(gè)月沒有銷項(xiàng)發(fā)票，已經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額可以暫時(shí)記為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，等到未來有銷項(xiàng)發(fā)票時(shí)再進(jìn)行抵扣。至于新的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，可以正常進(jìn)行認(rèn)證，但抵扣也需要等到有銷項(xiàng)時(shí)才能操作。這樣可以確保稅額的正確處理和符合稅法規(guī)定。
84785027
2024 11/04 15:40
比如退貨進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出100，這個(gè)月進(jìn)項(xiàng)稅額200，就正常做上面退貨分錄和采購分錄即可吧，申報(bào)轉(zhuǎn)出時(shí)如果不認(rèn)證就要交稅吧？
小智老師
2024 11/04 15:43
是的，你可以按照上述方法處理退貨和采購的分錄。對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額的處理，如果本月實(shí)際可用于抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（200元）大于需要轉(zhuǎn)出的退貨進(jìn)項(xiàng)稅額（100元），你可以在稅務(wù)申報(bào)時(shí)將這100元轉(zhuǎn)出，并正常認(rèn)證剩余的100元進(jìn)項(xiàng)稅額。這樣處理可以確保不會(huì)因未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額而多繳稅。
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