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實(shí)務(wù)
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(15)計(jì)提當(dāng)月職工薪酬共計(jì)797000元,其中包含職工基本工資560000元,績(jī)效工資123000元,應(yīng)從職工基本工資中代扣的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)72000元和住房公積金33000元,代扣的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金合計(jì)105000元,單位應(yīng)為職工計(jì)算繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)78000元和住房公積金36000元,單位按稅法規(guī)定應(yīng)從職工基本工資中代扣的職工個(gè)人所得稅9800元。在當(dāng)月職工薪酬中,社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)150000元,住房公積金合計(jì)69000元。在當(dāng)月職工薪酬總額797000元中,按照薪酬費(fèi)用的歸屬,應(yīng)當(dāng)記入“業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用”科目的金額為608000元,應(yīng)當(dāng)記入“單位管理費(fèi)用”科目的金額為189000元。(16)次月,通過財(cái)政集中支付的方式向職工支付基本工資445200元和績(jī)效工資123000元。·(17)向相關(guān)機(jī)構(gòu)繳納職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)150000元和住房公積金69000元,兩項(xiàng)款項(xiàng)合計(jì)219000元,通過財(cái)政集中支付方式支付。做財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和預(yù)算會(huì)計(jì)
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（一）業(yè)務(wù)（15）
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄：
計(jì)提職工薪酬：
借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用?608000
單位管理費(fèi)用?189000
貸：應(yīng)付職工薪酬?——?基本工資?560000
應(yīng)付職工薪酬?——?績(jī)效工資?123000
應(yīng)付職工薪酬?——?社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)?78000
應(yīng)付職工薪酬?——?住房公積金?36000
代扣部分：
借：應(yīng)付職工薪酬?——?基本工資?105000
貸：應(yīng)付職工薪酬?——?社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)?72000
應(yīng)付職工薪酬?——?住房公積金?33000
代扣個(gè)人所得稅：
借：應(yīng)付職工薪酬?——?基本工資?9800
貸：其他應(yīng)交稅費(fèi)?——?應(yīng)交個(gè)人所得稅?9800
預(yù)算會(huì)計(jì)分錄：無
（二）業(yè)務(wù)（16）
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄：
支付工資：
借：應(yīng)付職工薪酬?——?基本工資?445200
應(yīng)付職工薪酬?——?績(jī)效工資?123000
貸：財(cái)政撥款收入?568200
預(yù)算會(huì)計(jì)分錄：
借：事業(yè)支出?568200
貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入?568200
（三）業(yè)務(wù)（17）
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄：
繳納社保和公積金：
借：應(yīng)付職工薪酬?——?社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)?150000
應(yīng)付職工薪酬?——?住房公積金?69000
貸：財(cái)政撥款收入?219000
預(yù)算會(huì)計(jì)分錄：
借：事業(yè)支出?219000
貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入?219000
11/08 12:20
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