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會計處理： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 所得稅調(diào)整： 借：應(yīng)交稅費 — 企業(yè)所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整 同時，還需要調(diào)整對財務(wù)報表的影響，例如： 借：利潤分配 — 未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 申報表處理： 在增值稅申報表方面，需要根據(jù)具體情況填寫《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》。如果之前的進項稅額已經(jīng)申報抵扣，那么在本期應(yīng)將轉(zhuǎn)出的進項稅額填寫在 “異常憑證轉(zhuǎn)出進項稅額” 欄次。 在企業(yè)所得稅申報表方面，需根據(jù)調(diào)整后的以前年度損益調(diào)整金額，相應(yīng)調(diào)整企業(yè)所得稅年度納稅申報表中的應(yīng)納稅所得額。