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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，想問(wèn)下工廠幫我們申請(qǐng)的返利暫時(shí)沒(méi)有實(shí)際到賬應(yīng)該怎么等分錄
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在返利還未實(shí)際到賬時(shí)，可以先做如下會(huì)計(jì)分錄：借記“應(yīng)收賬款”或“其他應(yīng)收款”，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”或具體的返利收入科目。這樣做是為了反映公司有權(quán)利收到的返利收入，并在返利實(shí)際到賬時(shí)再做相應(yīng)的現(xiàn)金或銀行存款的入賬處理。
2024 11/09 14:56
84784986 
2024 11/09 14:58
實(shí)際收到借銀行存款，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入？
小智老師 
2024 11/09 15:01
實(shí)際收到返利時(shí)，應(yīng)該借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收賬款”或“其他應(yīng)收款”科目，以反映返利款項(xiàng)的實(shí)際收入。如果之前已經(jīng)做過(guò)預(yù)計(jì)返利的會(huì)計(jì)處理，這時(shí)只需調(diào)整對(duì)應(yīng)的應(yīng)收款項(xiàng)即可。不應(yīng)使用“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目，因?yàn)榉道ǔ２粚儆谥鳡I(yíng)業(yè)務(wù)范疇。
84784986
2024 11/09 15:10
不是應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本嗎
小智老師
2024 11/09 15:12
返利通常被視為營(yíng)業(yè)外收入或其他業(yè)務(wù)收入，而不是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，因此不涉及結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。如果是與銷售相關(guān)的返利，可以考慮減少銷售成本或銷售費(fèi)用。具體處理方法應(yīng)根據(jù)返利的性質(zhì)和企業(yè)的會(huì)計(jì)政策來(lái)確定。
84784986
2024 11/09 15:15
如果記到營(yíng)業(yè)外收入可不可以理解為是利潤(rùn)
小智老師
2024 11/09 15:18
記到營(yíng)業(yè)外收入的返利確實(shí)會(huì)影響最終的利潤(rùn)，因?yàn)樗鼤?huì)增加公司的總收入。但要注意，這種收入并不來(lái)源于公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，而是屬于非經(jīng)常性的收益，因此在分析財(cái)務(wù)狀況時(shí)，需要將其區(qū)別對(duì)待。
84784986
2024 11/09 15:19
營(yíng)業(yè)外收入期末要結(jié)轉(zhuǎn)嗎
小智老師
2024 11/09 15:22
是的，期末時(shí)需要將營(yíng)業(yè)外收入進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。具體操作是借記“營(yíng)業(yè)外收入”科目，貸記“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”科目，這樣做是為了將營(yíng)業(yè)外收入納入當(dāng)期的利潤(rùn)總額，進(jìn)而計(jì)入企業(yè)的累計(jì)未分配利潤(rùn)中。這一步驟是期末結(jié)賬的一部分，用于清算本期的收入和費(fèi)用。
84784986
2024 11/09 15:36
好的，謝謝
84784986
2024 11/09 15:38
它不是結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)
小智老師
2024 11/09 15:39
對(duì)不起，我之前的表述有誤。營(yíng)業(yè)外收入的確應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目，而不是直接到“未分配利潤(rùn)”。期末會(huì)通過(guò)借記“營(yíng)業(yè)外收入”科目，貸記“本年利潤(rùn)”科目來(lái)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，之后“本年利潤(rùn)”會(huì)進(jìn)一步處理分配問(wèn)題。感謝您的指正。
小智老師
2024 11/09 15:40
對(duì)，您是對(duì)的。期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，應(yīng)該將“營(yíng)業(yè)外收入”科目的余額借記，貸記到“本年利潤(rùn)”科目，從而將這部分收入納入當(dāng)期利潤(rùn)總額中。再次感謝您的提醒！
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