免費問答

售后回租稅務(wù)政策及注意事項： 增值稅：提供融資性售后回租服務(wù)屬貸款服務(wù)，稅率 6%。經(jīng)批準的試點納稅人有特定銷售額計算方法，2016 年 4 月 30 日前簽訂的合同可按有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)繳納增值稅并可選兩種銷售額計算方法，收取本金不得開專票可開普票。 企業(yè)所得稅：按財務(wù)、會計處理辦法確認收入或支出。 印花稅：出售和購回租賃資產(chǎn)合同不征，融資租賃合同按 “融資租賃合同” 繳納。 會計分錄： 購入資產(chǎn)時，借：融資租賃資產(chǎn)，貸：應(yīng)付賬款（銀行存款）；購入即出租時，借：長期應(yīng)收款 - 應(yīng)收融資租賃款，貸：融資租賃資產(chǎn)、未實現(xiàn)融資收益；收款時，借：銀行存款，貸：長期應(yīng)收款 - 應(yīng)收融資租賃款；分攤未實現(xiàn)融資收益時，借：未實現(xiàn)融資收益，貸：租賃收入、應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）